增值稅計提與會計分錄

增值稅計提是指企業按照稅法規定，在銷售貨物、提供勞務等經營活動中產生的應納增值稅，根據稅率計算，并在其應納稅額中提取一定比例的金額，作為已交增值稅。

會計分錄是指在進行會計核算時，根據經濟事項的發生和影響，按照規定的格式和方法，將交易金額分錄到會計賬簿中。

增值稅計提的會計分錄

一般企業在銷售商品或提供勞務后需要計提增值稅，在稅務申報時，將已計提的增值稅減除。

假設某企業在本月銷售商品收入為100,000元，增值稅率為13%。以下是增值稅計提的會計分錄：

借：應交稅費——增值稅 13,000元

貸：應收賬款 100,000元

貸：應交稅費——增值稅減免款 13,000元

以上分錄中，借方金額為應交稅費-增值稅，反映了增值稅的計提；貸方金額中應收賬款反映了銷售收入的增加，應交稅費-增值稅減免款則反映了應納稅額中已交納的增值稅。

當企業向稅務局繳納增值稅時，會進行一筆反向的會計分錄：

借：應交稅費——增值稅減免款 13,000元

借：應交稅費——增值稅 13,000元

貸：銀行存款 26,000元

以上分錄中，借方金額中應交稅費-增值稅減免款反映了已繳納的增值稅減免款，應交稅費-增值稅則反映了已繳納的增值稅；貸方金額中銀行存款反映了企業向稅務局支付的增值稅。

增值稅的計提與會計分錄在企業會計中具有重要的作用，可以正確反映企業經營活動中的稅務責任，并在稅務申報以及稅金支付過程中提供依據。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。