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逾期未抵扣的專票會計分錄-專票未抵扣導(dǎo)致的逾期會計分錄處理
2024-08-22 08:45:24 發(fā)布丨 發(fā)布者：學(xué)樂佳 丨 閱讀量：1717
內(nèi)容摘要：逾期未抵扣的專票會計分錄詳細說明逾期未抵扣的專票是指企業(yè)購進的貨物或接受的服務(wù)已開具了專用發(fā)票，但在規(guī)定的抵扣期限內(nèi)未能及時扣除用于抵扣進項稅額，導(dǎo)致...
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逾期未抵扣的專票會計分錄詳細說明
逾期未抵扣的專票是指企業(yè)購進的貨物或接受的服務(wù)已開具了專用發(fā)票，但在規(guī)定的抵扣期限內(nèi)未能及時扣除用于抵扣進項稅額，導(dǎo)致無法享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。
逾期未抵扣的專票會計分錄是用來記錄這種情況，并將未抵扣的進項稅額列入企業(yè)的應(yīng)交稅金或待抵扣進項稅額。
舉例說明
假設(shè)某企業(yè)在購進貨物時收到了一張專用發(fā)票，票面金額為1000元，稅率為13%。根據(jù)稅法規(guī)定，專票的抵扣期限為購方收到發(fā)票之日起的180天。
如果在抵扣期限內(nèi)，企業(yè)將這張專票及時抵扣，則會計分錄為：
| 會計科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 進項稅額 | 130元 | |
| 應(yīng)交稅金-進項稅額 | 130元 |
但如果企業(yè)在抵扣期限180天后仍未能抵扣該專票，則會計分錄為：
| 會計科目 | 借方 | 貸方 |
|---|---|---|
| 應(yīng)交稅金-逾期未抵扣進項稅額 | 130元 | |
| 待抵扣進項稅額 | 130元 |
該會計分錄將未抵扣的進項稅額列入企業(yè)的應(yīng)交稅金中，同時將待抵扣進項稅額的賬戶增加相應(yīng)金額。
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