工資計提：借款-管理費用；應付貸款工資。發工資：借-發工資；貸款-其他應付款-社會保險費(個人負擔)；貸款-現金。繳納社會保險費：借款-管理費-社會保險費(公司負擔)；借款-其他繳費-社會保險費(個人負擔)；貸款-銀行存款。

1.發放上月社保會計分錄時，如果上月計提工資，則不需要做本月分錄，只做發放和上交兩個分錄。如果你上個月做了兩筆取款和交費的分錄，那么你就做了交費的分錄。如果你上個月沒做，這個月你都會做。

2.社會保障，即社會保險費，是指國家為了防止和強制大多數社會成員而參與的具有收入再分配功能的非營利性社會保障制度。現行的社會保障主要包括養老、醫療、工傷、失業和生育。社會保險費分為個人繳納和企業統籌兩部分。

3，社保在未辦理前不能計提，“五險一金”比例各地不一樣。企業按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分，可計入“管理費”。