公司計(jì)算所得稅的會(huì)計(jì)分錄

公司計(jì)算所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要涉及到兩個(gè)方面：預(yù)提所得稅和所得稅負(fù)債。

預(yù)提所得稅

預(yù)提所得稅是公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，預(yù)先計(jì)算出的應(yīng)交所得稅額。該預(yù)提所得稅分為當(dāng)前年度所得稅和以前年度所得稅兩部分。

預(yù)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-本期）

貸：應(yīng)交所得稅

預(yù)提所得稅的借記方，即所得稅費(fèi)用，將在當(dāng)年的損益表中反映出來，這是公司實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用。而貸記方，即應(yīng)交所得稅，將在負(fù)債表的流動(dòng)負(fù)債中反映出來。

所得稅負(fù)債

所得稅負(fù)債是公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)將要交納的所得稅。所得稅負(fù)債是根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和公司實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算出來的。

所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅負(fù)債

所得稅負(fù)債的借記方，即所得稅費(fèi)用，將在當(dāng)年的損益表中反映出來，這是公司通過計(jì)算得出的所得稅費(fèi)用。而貸記方，即所得稅負(fù)債，將在負(fù)債表的非流動(dòng)負(fù)債中反映出來。

例子:

假設(shè)某公司在2021年度實(shí)際應(yīng)交所得稅為10,000美元，同時(shí)根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算出的所得稅負(fù)債為8,000美元。

根據(jù)以上情況，公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

預(yù)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-本期） 10,000美元

貸：應(yīng)交所得稅 10,000美元

所得稅負(fù)債：

借：所得稅費(fèi)用 8,000美元

貸：所得稅負(fù)債 8,000美元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，公司在損益表中記錄了實(shí)際所得稅費(fèi)用為10,000美元，并在負(fù)債表的流動(dòng)負(fù)債中記錄了應(yīng)交所得稅為10,000美元。同時(shí)，在負(fù)債表的非流動(dòng)負(fù)債中記錄了所得稅負(fù)債為8,000美元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。