分包預交所得稅的會計分錄

分包預交所得稅是指承包商在與建設單位簽訂施工合同時，根據(jù)建設單位的要求，事先支付一部分所得稅作為保證金。這一部分所得稅在承包商完工后根據(jù)實際應納所得稅金額進行結算調整。

對承包商：

1. 預交所得稅（應交稅金） 借：承包商貸: 分包預付款（其他應收款）

2. 分包預付款（其他應收款） 借：承包商貸：應交稅金（預交所得稅）

對承包商的調整：

3. 應交稅金（預交所得稅） 借：承包商貸：分包預付款（其他應收款）

4. 分包預付款（其他應收款） 借：承包商貸：應交稅金（預交所得稅）

在承包商完工后，根據(jù)實際應納所得稅金額進行結算調整：

5. 分包預付款（其他應收款） 借：承包商貸：應交稅金（預交所得稅）

6. 應交稅金（預交所得稅） 借：承包商貸：分包預付款（其他應收款）

舉例

假設某承包商在簽訂施工合同時根據(jù)建設單位要求預交了1,000,000元的所得稅作為保證金。在完成工程后，實際應納所得稅金額為900,000元。以下為相應的會計分錄：

1. 預交所得稅 借：1,000,000元；貸：分包預付款1,000,000元

2. 分包預付款 借：1,000,000元；貸：應交稅金1,000,000元

3. 應交稅金 借：100,000元；貸：分包預付款100,000元

4. 分包預付款 借：100,000元；貸：應交稅金100,000元

5. 分包預付款 借：100,000元；貸：應交稅金100,000元

6. 應交稅金 借：100,000元；貸：分包預付款100,000元

根據(jù)上述會計分錄，承包商最終向稅務部門實際繳納的所得稅金額為900,000元，而分包預交的保證金經(jīng)扣除實際應納所得稅后退還給承包商。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。