年度企業(yè)所得稅的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

年度企業(yè)所得稅是指企業(yè)在納稅期內(nèi)按照法定稅率繳納的應(yīng)納稅額。企業(yè)需要在經(jīng)過(guò)審計(jì)后，根據(jù)當(dāng)年的利潤(rùn)狀況，計(jì)算并提取年度企業(yè)所得稅。

年度企業(yè)所得稅的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)步驟：

步驟1：計(jì)算年度企業(yè)所得稅 對(duì)于年度企業(yè)所得稅的計(jì)算，一般可以采用稅基法或者稅率法進(jìn)行計(jì)算。根據(jù)當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定和企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。

步驟2：提取年度企業(yè)所得稅 根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅額，需要將其提取到財(cái)務(wù)報(bào)表中，以反映企業(yè)當(dāng)前年度的實(shí)際稅款負(fù)擔(dān)。提取年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄一般為：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出） - 用來(lái)反映企業(yè)當(dāng)前年度應(yīng)繳納的所得稅額

貸：其他應(yīng)付款 - 作為所得稅的暫記項(xiàng)，用來(lái)代表企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)需要繳納的所得稅

舉例：

某公司在2021年度經(jīng)過(guò)審計(jì)后，計(jì)算出應(yīng)繳納的年度企業(yè)所得稅為10,000美元。根據(jù)該計(jì)算結(jié)果，公司需要提取年度企業(yè)所得稅來(lái)反映稅款負(fù)擔(dān)。

假設(shè)公司的會(huì)計(jì)期間為12個(gè)月，最后一個(gè)會(huì)計(jì)期間是2021年12月31日。

根據(jù)以上情況，提取年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅支出） 10,000

貸：其他應(yīng)付款 10,000

此分錄表明公司需要在2021年度末將10,000美元的所得稅費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表中，同時(shí)在其他應(yīng)付款科目下設(shè)置10,000美元的暫記項(xiàng)，以代表應(yīng)繳納的所得稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。