一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
第一章貨幣資金和應收款項
1.現金
(1)儲備基金
開設備用金。
借：其他應收款-定額備用金
信用：現金
報銷時補足預定現金。
借：管理費等。
信用：現金
(三)提取或者減少儲備基金時
借：現金
貸款：其他應收款-定額備用金
(2)現金短缺
庫存現金大于賬面價值。
借：現金
貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
查明原因，并按如下方式處理：
借：待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸：其他應付款-應付現金盈余(X單位或個人)
營業(yè)外收入-現金盈余(未解釋)
庫存現金低于賬面價值。
借：待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
信用：現金
查明原因，并按如下方式處理：
借方：其他應收款-現金應收款不足(XX人)
其他應收款-應收保險索賠
管理費用-現金盈余(未解釋)
貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
2.銀行存款
(一)企業(yè)有確鑿證據表明存在銀行或其他機構的資金已部分或全部無法收回。
借：營業(yè)外支出
貸款：銀行存款
3.其他貨幣資金(外幣存款)
(1)開立采購賬戶
借：其他貨幣資金-國外存款
貸款：銀行存款
用這筆專項資金購買商品。
借：材料采購
貸款：其他貨幣資金-國外存款
(3)注銷購買賬戶。
借方：銀行存款
貸款：其他貨幣資金-國外存款
4.壞賬損失
(1)直接轉售法
(1)實際損失發(fā)生時。
借：管理費
貸：應收賬款
(2)再次恢復時。
借方：應收賬款
貸款：管理費
借方：銀行存款
貸：應收賬款
(2)津貼法
(一)提取呆賬準備時。
借：管理費
貸款：壞賬準備
壞賬發(fā)生時。
借方：壞賬準備
貸：應收賬款
再次恢復時。
借方：應收賬款
貸款：壞賬準備
借方：銀行存款
貸：應收賬款
5.應收票據(見下文)
第二章貨物儲存
1材料
(1)獲得
發(fā)票和材料同時到達。
借：原材料
應交稅費-增加(增加)
貸款：銀行存款
發(fā)票第一。
借：在途物料(包括運費)
應交稅費-增加(增加)
貸款：銀行存款
材料到了，但是月底的發(fā)票賬單還沒到。
借：原材料
貸：應付賬款-預計應付賬款
注：下月初，紅色退回，收到發(fā)票后再處理。
(2)發(fā)行
通常登記數量，在月末結轉。
借：生產成本/在建工程/委托加工材料/…
貸款：原材料
4.委托加工材料。
(1)出具委托加工材料。
借：委托加工材料。
貸款：原材料
支付加工費、運輸費、增值稅。
借：委托加工材料。
應交稅費-應交增值稅(進)
貸款：銀行存款等。
繳納消費稅(見應交稅費)
加工后回收加工材料。
借：原材料(驗收后的加工材料剩余材料)
貸款：委托加工材料
3.包裝
(1)生產申請單構成產品的一部分。
借：生產成本
貸款：包裝
(2)它與產品一起出售，并且
借方：營業(yè)費用(未單獨定價)
其他業(yè)務費用(單獨定價)
貸款：包裝
(3)包的出租和出借
(1)第一次收到新包裝時。
借：其他業(yè)務費用(租金)
營業(yè)費用(貸款)
貸款：包裝
注：如果租賃或貸款金額較大，可以分期攤銷。
收取押金。
借方：銀行存款
貸：其他應付款
收房租。
借方：銀行存款
貸：應交稅費-增加(銷售)
其他營業(yè)收入
退包(無論是否報廢)，
借：其他應付款(押金按退包比例返還)
貸款：銀行存款
因損壞、缺失、逾期返還而沒收押金。
借：其他應付款
其他業(yè)務費用(消費稅)
貸：應交稅費-增加(銷售)
應交稅費-應交消費稅
其他業(yè)務收入(存款部分)
不能使用和報廢的，以其殘值為準。
借：原材料
貸款：其他業(yè)務費用(租金)
營業(yè)費用(貸款)
攤銷(略)——一次，分五期或五期。
4.低值易耗品(與包裝相同)
5.庫存檢查
(1)存貨盈余
確認
借：原材料
貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
提交以供轉售。
借：未決財產的損失和溢出。
貸款：管理費
(2)存貨損失或損壞
確認
借：未決財產的損失和溢出。
貸款：原材料
應交稅費-增加(轉出)
提交以供轉售。
I屬于自然損耗引起的固定內部損耗。
借：管理費
貸款：待處理財產的損失和溢余。
二屬于計量、核算、管理不善造成的損失。
借：原材料(剩余材料)
其他應收款(保險、責任人賠償)
[開銷]
貸款：待處理財產的損失和溢余。
三、自然災害或意外事故造成的庫存損失
借：原材料(剩余材料)
其他應收款(保險、責任人賠償)
[營業(yè)外支出-非常損失]
貸款：待處理財產的損失和溢余。
注：待處理財產的損失和溢余。