作為公司的出納，早上都要如何處理大量的財(cái)務(wù)交易，和收款、付款、報(bào)銷(xiāo)等。在那些交易中，發(fā)票的管理是非常重要的一環(huán)。而且發(fā)票不僅僅是公司財(cái)務(wù)的重要憑證，都是稅務(wù)部門(mén)核算稅收的有用依據(jù)。因此，出納是需要認(rèn)真地對(duì)待發(fā)票的管理，切實(shí)保障每一張發(fā)票都都能夠被準(zhǔn)地資料記錄和歸檔。

發(fā)票的分類和編號(hào)

在管理發(fā)票前的，首先需要了解發(fā)票的分類和編號(hào)。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)票這個(gè)可以分為增值稅發(fā)票和普通發(fā)票兩種。增值稅發(fā)票是指納稅人明確的規(guī)定所得稅后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開(kāi)的主要用于記載納稅人銷(xiāo)售貨物、提供給應(yīng)稅勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為的專用發(fā)票。普通發(fā)票則是指除增值稅發(fā)票除了的其他發(fā)票。

對(duì)于增值稅發(fā)票，每一張應(yīng)該有唯一的發(fā)票號(hào)碼，一般由20位數(shù)字橫列。其中，前12位是發(fā)票代碼，后8位是發(fā)票號(hào)碼。而普通發(fā)票則還沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的發(fā)票號(hào)碼，只不過(guò)需要聽(tīng)從一定的規(guī)定并且編號(hào)，以便于管理和中搜索。

發(fā)票的領(lǐng)用和管理

在公司內(nèi)部，發(fā)票的領(lǐng)用和管理是由出納共同負(fù)責(zé)的。出納需要依據(jù)什么公司的實(shí)際中情況，合算地安排好發(fā)票的領(lǐng)用和使用。一般來(lái)說(shuō)，出納需要在每個(gè)月初能領(lǐng)取足夠的發(fā)票，以不滿足當(dāng)月的開(kāi)票需求。在領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，出納不需要填寫(xiě)好領(lǐng)用單，并由財(cái)務(wù)主管簽名確認(rèn)。

領(lǐng)用發(fā)票后，出納必須將發(fā)票并且編號(hào)，并留下記錄在發(fā)票登記簿中。同時(shí)，出納還是需要將發(fā)票遵循發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的順序并且歸檔，以便于管理和查找。

發(fā)票的使用和登記

在公司的日常財(cái)務(wù)交易中，出納必須依據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具發(fā)票。在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，出納需要填寫(xiě)好發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、定購(gòu)方名稱、網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方名稱、銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

開(kāi)具發(fā)票后，出納需要將發(fā)票登記在發(fā)票登記簿中，并留下記錄相關(guān)的交易信息，以及交易日期、交易對(duì)象、交易金額、交易類型等。同時(shí)，出納還不需要將發(fā)票聽(tīng)從發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的順序參與歸檔，以便于管理和查找。

發(fā)票的保存和歸檔

發(fā)票的保存和歸檔是非常重要的一環(huán)。在公司的財(cái)務(wù)管理中，發(fā)票是最重要的憑證之一，也是稅務(wù)部門(mén)核算稅收的不重要依據(jù)。但，出納必須認(rèn)真用心發(fā)票的保存和歸檔工作。

在保存發(fā)票時(shí)，出納必須再注意200以內(nèi)幾點(diǎn)：

• 發(fā)票必須完整無(wú)缺，不得涂改、污損或遺失。
• 發(fā)票必須按照發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的順序進(jìn)行歸檔。
• 發(fā)票必須存放在安全、干燥、通風(fēng)、防火的地方。
• 發(fā)票必須按照一定的時(shí)間周期進(jìn)行歸檔，以便于管理和查找。

發(fā)票的清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)

為了確保發(fā)票的管理工作得到有效的執(zhí)行，出納需要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。在清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)發(fā)票時(shí)，出納需要注意以下幾點(diǎn)：

• 清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)發(fā)票必須由兩個(gè)以上的人員進(jìn)行，以確保結(jié)果的準(zhǔn)確性。
• 清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)發(fā)票必須按照發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的順序進(jìn)行，以確保每一張發(fā)票都能夠被清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。
• 清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)發(fā)票必須記錄在清點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)記錄表中，以便于管理和查找。

發(fā)票的交接和歸檔

在月末或年末，出納需要將當(dāng)月或當(dāng)年的發(fā)票進(jìn)行交接和歸檔。在交接和歸檔發(fā)票時(shí)，出納需要注意以下幾點(diǎn)：

• 交接和歸檔發(fā)票必須由兩個(gè)以上的人員進(jìn)行，以確保結(jié)果的準(zhǔn)確性。
• 交接和歸檔發(fā)票必須按照發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼的順序進(jìn)行，以確保每一張發(fā)票都能夠被交接和歸檔。
• 交接和歸檔發(fā)票必須記錄在交接和歸檔記錄表中，以便于管理和查找。

發(fā)票的報(bào)廢和銷(xiāo)毀

在管理發(fā)票的過(guò)程中，有些發(fā)票可能會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而無(wú)法使用，需要進(jìn)行報(bào)廢和銷(xiāo)毀。在報(bào)廢和銷(xiāo)毀發(fā)票時(shí)，出納需要注意以下幾點(diǎn)：

• 報(bào)廢和銷(xiāo)毀發(fā)票必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管的批準(zhǔn)。
• 報(bào)廢和銷(xiāo)毀發(fā)票必須記錄在報(bào)廢和銷(xiāo)毀記錄表中，以便于管理和查找。
• 報(bào)廢和銷(xiāo)毀發(fā)票必須按照一定的程序進(jìn)行，以確保安全和合法。

發(fā)票管理的重要性

發(fā)票管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。合算、規(guī)范、不是很?chē)?yán)的發(fā)票管理，不單可以想提高公司的財(cái)務(wù)管理水平，還這個(gè)可以避免只不過(guò)發(fā)票管理不當(dāng)而引起的其它問(wèn)題。所以，出納是需要認(rèn)真去做發(fā)票管理工作，確保每一張發(fā)票都都能夠被清楚地記錄和歸檔。