1.期末，將各損益科目的余額轉入“本年利潤”科目的會計分錄。

結轉各種收入和利潤科目。

借方：主營業務收入

其他營業收入

公允價值損益的變動

產量

非營業收入

資產處置損益

貸款：本年利潤

結轉各種費用和損失科目。

借方：本年利潤

貸款：主營業務成本

其他業務成本

稅和附加費

銷售成本

管理費用

財務費用

資產減值損失

信用減值損失

非業務支出

2.上述結轉后，“本年利潤”科目貸方余額為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額為虧損。

3.確認和結轉所得稅費用。

借方：所得稅費用

遞延所得稅資產(或信貸)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借項)

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

4.年末，企業還應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

結轉后，“本年利潤”賬戶應無余額。

借方：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

5.盈余公積的準備

借：利潤分配——提取法定盈余公積。

——提取盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

-任意盈余儲備

6.股東按比例分配利潤-應計

借方：利潤分配——未分配利潤

貸款：應付股利—— XX股東1

應付股利股東—— XX

7.向股東支付股息

借方：應付股利股東—— XX。

貸款：銀行存款(實際支付)

應交稅費——代扣代繳個人所得稅