個(gè)人所得稅是指對個(gè)人取得的工資、薪金所得或者勞務(wù)報(bào)酬所得等各種應(yīng)稅所得征收的一種稅。今天會計(jì)網(wǎng)整理了一份完整的個(gè)人所得稅的分錄匯總和個(gè)稅的最新計(jì)算方法。我們一起來了解一下吧。

與個(gè)人所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄

1、工資薪金會計(jì)分錄

通常由公司代扣代繳，付款人做如下分錄：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

2、自營收入的會計(jì)分錄

對于自營收入，一般自行申報(bào)，并做如下分錄：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3、其他收入的會計(jì)分錄

其他收入基本代扣代繳，相關(guān)分錄如下：

借：管理費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等。

貸款：銀行存款、庫存現(xiàn)金。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

4.所得稅會計(jì)分錄的應(yīng)計(jì)

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

1.修改后的個(gè)稅法，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由3500元提高到5000元，適用新的綜合所得稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=工資收入-各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)-起征點(diǎn)；

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除；

2.新個(gè)稅法規(guī)定，自2019年起，采用按月代扣代繳、次年統(tǒng)一計(jì)算多繳少繳的方法計(jì)算個(gè)稅。個(gè)人工資薪金所得稅的計(jì)算公式如下：

(1)本月應(yīng)扣繳稅額=(本月累計(jì)扣繳稅款收入*扣繳稅率-速算扣除)-累計(jì)減免稅-累計(jì)扣繳稅額。

(2)本月累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)費(fèi)用扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-

累計(jì)依法確定的其他扣除項(xiàng)目。

附件：2020年最新扣繳稅率表

表1適用于居民個(gè)人工資、薪金的代扣代繳。

表2適用于居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的代扣代繳。

勞務(wù)報(bào)酬如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

個(gè)人所得稅稅率分類

1.工資、薪金所得，適用9級超額累進(jìn)稅率。

2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按年計(jì)算，按月預(yù)繳，適用五級累進(jìn)稅率。

3.個(gè)人報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率。

個(gè)人所得稅含義

個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種應(yīng)稅所得征收的一種稅。納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。征收對象包括：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得、偶然所得和其他所得。

關(guān)于個(gè)人所得稅的常見問題

1.如果不交稅會怎么樣？

答：不繳納個(gè)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、滯納金，并處以罰款。(1萬元以上5萬元以下)

2.有哪些特殊的稅收減免？

專項(xiàng)稅收扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。

3.個(gè)人所得稅如何自行申報(bào)？

自己申報(bào)個(gè)稅，首先要下載個(gè)人所得稅APP，然后為real-nam填寫相關(guān)信息

如果是直接的餐補(bǔ)，需要并入工資繳納個(gè)稅。如果是出差吃的飯，或者是公司給的餐費(fèi)，就不用交任何稅。

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅的完整錄入和計(jì)算方法，希望對大家有所幫助。想了解更多個(gè)稅，請持續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！