付款發(fā)票尚未到達(dá)會(huì)計(jì)分錄。

材料到了，貨款已經(jīng)付了，發(fā)票怎么錄入？

當(dāng)材料已經(jīng)到了，發(fā)票還沒到，可以先暫估入庫，等發(fā)票到了再正確入庫。會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款- XXX供應(yīng)商

貨款的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

抵銷前的估計(jì)接收和過帳分錄：

借：原材料/庫存商品(紅色)

貸：應(yīng)付賬款/預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款- XXX供應(yīng)商(紅色)

根據(jù)收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行入庫和記賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款/預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款- XXX供應(yīng)商

我們公司是一般納稅人。7月20日購買原材料，不含稅價(jià)格1000元，含稅(17專用發(fā)票)170元，貨物已入庫。8月20日，我支付了上述款項(xiàng)1170元，我沒有收到發(fā)票。發(fā)票要到九月份才能收到。怎么做賬？

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅無法估算和記錄。所以，7月份預(yù)估分錄的憑證應(yīng)該是這樣的：

借：——原材料預(yù)計(jì)入庫1000元。

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款1000元

2.8月20日付款時(shí)：

借：應(yīng)付供應(yīng)商賬款——元1，170元。

貸款：銀行存款(或“庫存現(xiàn)金”)1170元。

3.如果在8月底之前沒有收到發(fā)票，仍需要對(duì)其進(jìn)行估算和記錄：

借：——原材料預(yù)計(jì)入庫1000元。

貸：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商1000元。

4.9月初準(zhǔn)備紅字憑證，核銷上述憑證：

借：——原材料預(yù)計(jì)入庫-1000元。

貸：應(yīng)付賬款—— A供應(yīng)商-1000元。

5.9月份取得發(fā)票時(shí)，根據(jù)取得的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：原材料——材料1000元。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額170元

貸款：應(yīng)付供應(yīng)商賬款——元1，170元。

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