企業(yè)需要在期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。通常通過“利潤分配-未分配利潤”和“本年利潤”科目進(jìn)行相關(guān)核算。期末未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理？

期末未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄

‘利潤分配’是計(jì)算歷年凈利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)以及分配凈利潤(或虧損的彌補(bǔ))后的余額。

年度終了，企業(yè)將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或凈虧損從“當(dāng)期利潤”會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目。如果企業(yè)是盈利的，會(huì)計(jì)分錄如下：

借記“本年利潤”賬戶

貸記“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目；

如果是損失，作會(huì)計(jì)分錄：

借記“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目

貸記“本年利潤”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤后，將“利潤分配”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目，并作會(huì)計(jì)分錄：

借記“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目

貸'利潤分配-提取法定盈余公積/應(yīng)付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應(yīng)付普通股股利/股本等。

借記'利潤分配-其他轉(zhuǎn)賬'明細(xì)科目，

貸記“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)科目。

年終結(jié)轉(zhuǎn)后，‘利潤分配-未分配利潤’明細(xì)科目貸方余額為企業(yè)累計(jì)未分配利潤，即剩余利潤，如果為借方余額，則為企業(yè)累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。年末“利潤分配”科目其他明細(xì)科目無余額。

未分配利潤的相關(guān)分錄如下：

1.本期實(shí)現(xiàn)利潤：

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2.本期發(fā)生的損失：

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

3.提取盈余公積：

(只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤時(shí)才會(huì)這樣做)

借：利潤分配-提取法定盈余公積和任意盈余公積。

貸：盈余公積-法定盈余公積和任意盈余公積。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-提取法定盈余公積和任意盈余公積。

4.現(xiàn)金股利或利潤的分配：

如果當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤也可以這樣做，就是把以前年度的利潤分掉。)

借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

貸款：應(yīng)付股利

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利

5.支付股票股息：

(宣告股票股利時(shí)無需進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄)

借：利潤分配——股利轉(zhuǎn)股本。

貸款：股本

借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-股利轉(zhuǎn)股本

6.彌補(bǔ)虧損的盈余公積：

借：盈余公積

貸：利潤分配-彌補(bǔ)虧損的盈余公積

借：利潤分配-盈余公積彌補(bǔ)虧損

貸款：利潤分配-未分配利潤