一、交換方案

1.對于擬托收票據(jù)(貸記憑證)，提交行會計分錄為：借入：活期存款，票據(jù)同城清算。

2.對擬代付的票據(jù)(借方憑證)，會計分錄為：借：票據(jù)清算同城貸款：其他應付款——其他銀行尚未退回的代付票據(jù)在交易所賬戶擬退款時間后貸記收款方，會計分錄為：借3360其他應付款——借：往來賬戶活期存款——收款方退回其他銀行的代付票據(jù)。退回的票據(jù)和其他有關(guān)憑證應退還收款人。會計分錄為：借入：其他應付款——擬從匯兌賬戶借入：票據(jù)進行結(jié)算。

第二，交換和退出

匯款行根據(jù)提取的借據(jù)和貸方票據(jù)辦理轉(zhuǎn)賬。

1.可以直接轉(zhuǎn)賬已收票據(jù)(貸記票據(jù))，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：活期存款-收款人賬戶

如因其他原因不能入賬，應退款，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：其他應付款-退款專用賬戶

2.如果付款方有足夠的資金支付退回的票據(jù)(借方票據(jù))，會計分錄為：

借：活期存款-付款人賬戶

如果付款人賬戶資金不足或由于票據(jù)因素無法付款，應進行退款，會計分錄為：

借：其他應收款-退款科目

貸款：同城票據(jù)清算

并將需要退回的票據(jù)保存在專門的文件夾中，以便下次兌換時可以退回給原提交行。

三。清算余額

票據(jù)交換后，參與票據(jù)交換的銀行根據(jù)應收差額或應付差額進行資金結(jié)算。參與票據(jù)交換的每家銀行，有：應收金額=借方票據(jù)金額=貸方票據(jù)金額=借方票據(jù)金額。如果應收金額大于應付金額，則為應收差額，反之亦然。

如果這種交換是應付差額，會計分錄為：

同城：票據(jù)清算

貸款：存入中央銀行

如果這種交換是應收賬款余額，會計分錄的方向相反。

同城票據(jù)交換差額賬戶具體辦法：

同城(或地區(qū))票據(jù)交換是指商業(yè)銀行之間將票據(jù)相互收付，定期、定點交換，進行資金清算的方式。同城票據(jù)交換由中國人民銀行監(jiān)督清算。各國票據(jù)交換的運作模式各不相同，有的是銀行聯(lián)合組織，有的是央行直接主辦，但無論如何，票據(jù)交換后的應收應付總額都必須通過央行集中。

同城票據(jù)交換的具體做法主要有以下：

1)同城商業(yè)銀行之間的國內(nèi)票據(jù)交換。同城商業(yè)銀行的主管行牽頭組織轄內(nèi)各業(yè)務機構(gòu)代收代付票據(jù)的交換，通過同城銀行往來賬戶劃轉(zhuǎn)，通過同業(yè)銀行往來賬戶當日或定期進行清算。

2)同城商業(yè)銀行間的跨行票據(jù)交換。根據(jù)商業(yè)銀行的機構(gòu)設置和在中央銀行開立存款賬戶的情況，采用三種不同的票據(jù)交換額度。二是如果商業(yè)銀行的附屬機構(gòu)是通過在央行的存款賬戶直接進行資金結(jié)算。第三，對于業(yè)務量小的地區(qū)的跨票據(jù)交換，采取直接交換，然后清算資金的方式。

關(guān)于同城不同戶如何做賬，我們就講到這里。通過閱讀上面的，我們知道同城差異戶的賬務處理有三個步驟：交換建議、交換建議、余額結(jié)算。我相信你現(xiàn)在能更好的操作這類問題了。如果你想了解更多這方面的，歡迎隨時登陸考亞會計網(wǎng)校網(wǎng)站進行學習。