(財務(wù)會計)銀行會計分錄

(1)單位活期存款存取核算

借10000英鎊現(xiàn)金

貸款存款：33，354單位存款：1萬

(2)會計。

(2)到期提款的會計處理

有33，354單位定期存款的付息戶。

貸款定期存款——單位定期存款賬戶

——單位定期存款賬戶有定期存款。

貸款活期存款——單位活期賬戶

(3)計息

銀行如何計算存款利息？

(1)利用資產(chǎn)負債表計算利息。

利息=本金期限利率

本金(存款余額)期限的計算結(jié)果稱為計息產(chǎn)品。

(2)利息按明細賬計算。

計算存款利息后，會計分錄為：

33，354利息支出戶借款利息支出

貸款存款——單位存款人

(1)銀行匯票出票時(出票行簽發(fā)匯票)，其會計分錄為：

借存款-申請人家庭

貸款匯款

如果申請人支付現(xiàn)金，會計分錄如下：

借入現(xiàn)金

貸款匯款

(2)銀行匯票付款(由托收行將匯票托收)，其會計分錄為：

借用轄區(qū)內(nèi)的聯(lián)系人

Xx信用賬戶-xx存款持有人賬戶

(3)銀行匯票結(jié)算(由開證行結(jié)算)，其會計分錄為：

(1)全額支付匯票

借入和匯出匯款

貸款內(nèi)部交易

匯款有多余的錢。

借入和匯出匯款

貸款內(nèi)部交易

Xx主題-申請人

(3)銀行匯票結(jié)算(由開證行結(jié)算)，其會計分錄為：

申請人未在銀行開立賬戶。

借入和匯出匯款

貸款內(nèi)部交易

其他應(yīng)付款-申請人賬戶

申請人來收取盈余，其會計分錄為：

借其他應(yīng)付款-申請人賬戶

借入現(xiàn)金

2.商業(yè)票據(jù)結(jié)算

(1)付款人的銀行收到付款人的付款通知。

(1)付款人的銀行賬戶全額支付票款，會計分錄為：

借方賬戶-付款方賬戶

貸款和清算資金——往來存款/清算中心(集團)同業(yè)存款

付款人銀行賬戶余額不足以支付的，不做會計分錄。

(2)開戶銀行收到匯出票款的處理程序，其會計分錄如下：

借入清算資金-XX清算中心(集團)活期賬戶

貸方科目-持有人賬戶

3.銀行承兌匯票的會計處理

(一)受理時的辦理程序。

借科目-出票人賬戶

貸款費用收入-承兌費用賬戶

接受銀行承兌匯票

(2)承兌銀行將在票據(jù)到期時扣除客戶的款項。

承兌銀行

借科目-出票人賬戶

貸款及臨時存款到期匯款-出票人賬戶

(2)承兌銀行將在票據(jù)到期時扣除客戶的款項。

承兌銀行

借科目-出票人賬戶

貸款及臨時存款到期匯款-出票人賬戶

如果出票人賬戶中沒有付款，其會計分錄為：

借科目-出票人逾期貸款賬戶

貸款及臨時存款到期匯款-出票人賬戶

如果出票人賬戶余額不足以支付，會計分錄如下：

借科目-出票人賬戶

Xx科目-出票人逾期貸款賬戶

貸款及臨時存款到期匯款-出票人賬戶

(4)承兌銀行支付匯票時，

借款、匯款和臨時存款-出票人賬戶

貸款清算資金-清算中心(集團)活期賬戶

支付銀行承兌匯票

(5)持票人銀行收到匯票的會計分錄為：

借入清算資金-XX清算中心(集團)活期賬戶

信用主體持有人

4.用銀行本票結(jié)算

(1)簽發(fā)銀行本票。

(1)調(diào)撥交貨時，會計分錄是：

借科目-申請人家庭

貸款本票

現(xiàn)金交付的會計分錄為：

借入現(xiàn)金

貸款本票

4.用銀行本票結(jié)算

(2)付款行支付本票

(1)支付本票時，會計分錄是：

機構(gòu)間借款(同城票據(jù)交換)

貸方賬戶持有人賬戶/現(xiàn)金(現(xiàn)金本票)

(2)對于跨行支付，支付銀行將收取一天的利息，這將

條目是：

機構(gòu)間借款(同城票據(jù)交換)

貸款企業(yè)的接受者

4.用銀行本票結(jié)算

(3)銀行本票的結(jié)算

借入本票

貸款內(nèi)部交易

借款企業(yè)經(jīng)常性支出-同城利息支出

貸款內(nèi)部交易

檢查結(jié)算

(1)持票人和出票人在同一銀行開立賬戶，其會計分錄為：

存款出票人(付款人)賬戶

貸款存款人(收款人)賬戶

檢查結(jié)算

(2)轉(zhuǎn)帳支票的會計程序

如果持票人和出票人沒有在同一家銀行開戶，可以采用以下方法進行核算。

向中央銀行借款/轄區(qū)內(nèi)的交易

貸款存款人賬戶

出票人的銀行收到匯票的支票，其會計分錄為：

借存款-出票人賬戶

存放在中央銀行的貸款/轄區(qū)內(nèi)交易

(三)結(jié)算業(yè)務(wù)的會計核算

1.外匯結(jié)算

(1)匯款行的會計分錄為：

借存款賬戶-匯款人賬戶

貸款清算資金-清算中心(集團)活期賬戶

對于現(xiàn)金交付，會計分錄如下：

借入現(xiàn)金

貸款匯款和臨時存匯款賬戶

借款、匯款和臨時存匯款戶

貸款和清算資金-XX清算中心(集團)往來賬戶

(2)匯款行的會計程序。

(1)直接收款時，會計分錄是：

借入清算資金-XX清算中心(集團)往來賬戶/存放同業(yè)資金。

貸方帳戶-收款人帳戶

如果不是直接收款，會計分錄如下：

借入清算交易-XX清算中心(集團)往來賬戶/存放同業(yè)資金

貸款收款人賬戶的匯款和臨時存款

(3)需要提取現(xiàn)金時，會計分錄是：

借款、匯款和臨時存款-收款人賬戶

借入現(xiàn)金

(3)匯款人申請退匯。

進口線

借款、匯款和臨時存匯款戶

貸款和清算資金——往來存款/清算中心(集團)同業(yè)存款

匯款銀行

借與清