申報(bào)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)所得稅的提取：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)為基礎(chǔ)調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤的納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率

相關(guān)可查看：

企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填？

預(yù)付所得稅會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

不要因?yàn)閯e人的懷疑而猶豫不決。相信通過不斷的堅(jiān)持和努力，你一定會(huì)在注會(huì)中取得優(yōu)異的成績，順利通過考試！