發(fā)票在認(rèn)證前計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目；認(rèn)證后，轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅”科目，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。其會(huì)計(jì)分錄為：借記：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

一、發(fā)票認(rèn)證抵扣如何做賬

發(fā)票在認(rèn)證前計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目；認(rèn)證后，轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅”科目，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交稅金。

二、增值稅專用發(fā)票憑證抵扣會(huì)計(jì)分錄

1.特種票證認(rèn)證后，進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

借出：銀行存款等。

2.需要注意的是，如果證明不一致或者由于未抵扣等因素，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)移：

借：原材料等。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

3.如果輸入票證未經(jīng)驗(yàn)證，請(qǐng)輸入以下條目：

借：庫(kù)存商品(或原材料等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(如果不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”)。

貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款等。)

等到認(rèn)證完成后再做具體的賬務(wù)處理。

三、專用發(fā)票抵扣的賬務(wù)處理如何做？

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)可認(rèn)證抵扣的，認(rèn)證一致后，與認(rèn)證結(jié)果通知一同存放，以備查驗(yàn)。年終將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和認(rèn)證結(jié)果通知裝訂成冊(cè)，與其他會(huì)計(jì)憑證一起歸檔。

如果收到不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的非應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅發(fā)票，或者過(guò)期未認(rèn)證的增值稅發(fā)票，就是滯留票。沒(méi)有證明扣除的扣除也應(yīng)單獨(dú)保存，并登記在備忘錄中以供檢查。