一.庫存剩余

存貨盈余的會計(jì)分錄

(1)發(fā)現(xiàn)盤盈時(shí)，

借：原材料

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

(二)上報(bào)審批

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費(fèi)

二、存貨損失

1.庫存赤字

根據(jù)短缺原因，分以下幾種情況處理：

(1)限額內(nèi)自然損耗造成的短缺計(jì)入管理費(fèi)用；

(2)因計(jì)量錯(cuò)誤和管理不善造成的短少或毀損，扣除保險(xiǎn)公司和過失人可追償賠償后的凈損失和剩余材料價(jià)值，計(jì)入管理費(fèi)用。其中，因管理不善而被盜、丟失、發(fā)霉變質(zhì)的存貨，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出；

(3)自然災(zāi)害等非常原因造成的毀損，在扣除保險(xiǎn)公司和過失人可獲得的賠償和剩余物資價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。

2.會計(jì)分錄

(1)當(dāng)發(fā)現(xiàn)短缺時(shí)，

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出)

(二)上報(bào)審批

(1)屬于定額內(nèi)的自然損耗。

借：管理費(fèi)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

計(jì)量、核算、管理不善造成的損失。

借：原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)、責(zé)任人賠償)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

(3)自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損失(因嚴(yán)重疫情造成的停工損失計(jì)入營業(yè)外支出)。

借：原材料(剩余材料)

其他應(yīng)收款(責(zé)任人的保險(xiǎn)和賠償)

營業(yè)外支出-非常損失

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。