申報個稅會計分錄的寫法

申報個稅是個人按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)自己的收入情況向稅務(wù)機關(guān)主動申報并繳納個人所得稅的行為。個稅申報過程中需要編制相應(yīng)的會計分錄來記錄相關(guān)的會計信息，方便企業(yè)進行記賬和報稅。

個稅會計分錄的寫法主要涉及到以下幾個方面：

1. 個人所得稅費用的計提

個人所得稅計提的會計分錄是根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，按照個人所得稅稅法確定的稅率和稅法規(guī)定的稅率調(diào)整因素計提的。一般情況下，個人所得稅費用是作為營業(yè)外支出計提，會計分錄應(yīng)為：

借：營業(yè)外支出 - 個人所得稅

貸：個人所得稅費用 - 當期個人所得稅

2. 個人所得稅的預(yù)繳

個人所得稅預(yù)繳是根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在實際發(fā)生收入時，企業(yè)根據(jù)預(yù)繳稅率和預(yù)繳稅率調(diào)整因素預(yù)繳個人所得稅的行為。個人所得稅的預(yù)繳需要記賬，會計分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)付個人所得稅 - 預(yù)繳個人所得稅

貸：銀行存款 - 預(yù)繳個人所得稅款

3. 個人所得稅的繳納

個人所得稅的繳納是指個人按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)自己的收入情況向稅務(wù)機關(guān)主動申報并繳納個人所得稅的行為。個人所得稅的繳納需要記賬，會計分錄應(yīng)為：

借：應(yīng)付個人所得稅 - 當期個人所得稅

貸：銀行存款 - 當期個人所得稅款

4. 個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)

個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)是根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，將個人所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至利潤表的會計處理。個人所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)需要記賬，會計分錄應(yīng)為：

借：個人所得稅費用 - 當期個人所得稅

貸：未分配利潤 - 當期個人所得稅

申報個稅會計分錄的例子

假設(shè)某公司員工小張的當期個人所得稅為5000元，根據(jù)個人所得稅稅率和稅法規(guī)定的稅率調(diào)整因素計提個人所得稅為6000元。該公司按照個人所得稅的規(guī)定預(yù)繳了1000元個人所得稅款。

根據(jù)以上情況，申報個稅的會計分錄如下：

計提個人所得稅的會計分錄：

借：營業(yè)外支出-個人所得稅 6000元

貸：個人所得稅費用-當期個人所得稅 6000元

預(yù)繳個人所得稅的會計分錄：

借：應(yīng)付個人所得稅-預(yù)繳個人所得稅 1000元

貸：銀行存款-預(yù)繳個人所得稅款 1000元

繳納個人所得稅的會計分錄：

借：應(yīng)付個人所得稅-當期個人所得稅 5000元

貸：銀行存款-當期個人所得稅款 5000元

結(jié)轉(zhuǎn)個人所得稅的會計分錄：

借：個人所得稅費用-當期個人所得稅 5000元

貸：未分配利潤-當期個人所得稅 5000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。