扣繳延緩稅金會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

扣繳延緩稅金是指企業(yè)在遇到特殊情況時(shí)，可以根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的審批，將所應(yīng)繳納的稅金暫時(shí)推遲繳納的一種措施。這樣可以減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，但同時(shí)也需要在未來(lái)的一定期限內(nèi)補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。

扣繳延緩稅金的會(huì)計(jì)分錄分為兩個(gè)階段，首先是延緩期間的會(huì)計(jì)處理，其次是補(bǔ)繳期間的會(huì)計(jì)處理。

延緩期間的會(huì)計(jì)處理

在扣繳延緩稅金的延緩期間，企業(yè)需要將所應(yīng)繳納的稅金暫時(shí)從納稅義務(wù)中減除，并將其作為一筆負(fù)債納入負(fù)債表。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅金費(fèi)用（負(fù)債類(lèi)科目）

貸：應(yīng)繳稅金（負(fù)債類(lèi)科目）

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理，稅金費(fèi)用將被減少，而應(yīng)繳稅金將轉(zhuǎn)化為待繳稅金負(fù)債。

補(bǔ)繳期間的會(huì)計(jì)處理

當(dāng)?shù)竭_(dá)扣繳延緩稅金的補(bǔ)繳期限時(shí)，企業(yè)需要補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款，并將待繳稅金負(fù)債從負(fù)債表中清除。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)繳稅金（負(fù)債類(lèi)科目）

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)收賬款）

借：利潤(rùn)表中稅金費(fèi)用增加

貸：稅金費(fèi)用減少

以上會(huì)計(jì)分錄的處理，將待繳稅金負(fù)債清零，同時(shí)在利潤(rùn)表中增加相應(yīng)的稅金費(fèi)用。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某公司在2021年繳稅時(shí)遭遇嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)法一次性支付所有應(yīng)繳稅款，故向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)扣繳延緩稅金。

在延緩期間（2021年），公司應(yīng)繳稅金為10,000元，稅務(wù)部門(mén)同意將該筆稅金延緩繳納。

2022年補(bǔ)繳稅款時(shí)，公司還清了2021年所欠的稅款，包括10,000元的應(yīng)繳稅金和500元的滯納金。

會(huì)計(jì)分錄如下：

2021年：

借：稅金費(fèi)用（負(fù)債類(lèi)科目） 10,000

貸：應(yīng)繳稅金（負(fù)債類(lèi)科目） 10,000

2022年：

借：應(yīng)繳稅金（負(fù)債類(lèi)科目） 10,000

借：滯納金（負(fù)債類(lèi)科目） 500

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)收賬款） 10,500

借：利潤(rùn)表中稅金費(fèi)用增加 10,000

貸：稅金費(fèi)用減少 10,000

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理，公司在2021年將稅金費(fèi)用減少，應(yīng)繳稅金轉(zhuǎn)為待繳稅金負(fù)債。在2022年，公司補(bǔ)繳了全部稅款，待繳稅金負(fù)債清零，并在利潤(rùn)表中增加了相應(yīng)的稅金費(fèi)用。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。