如何應(yīng)對(duì)企業(yè)土地使用稅的例子

按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的土地使用稅時(shí)

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

土地使用稅實(shí)際上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

貸款：銀行存款

在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的土地使用稅金額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄。

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

年底實(shí)際繳納的稅款記錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

貸款：銀行存款

稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳納的土地使用稅，應(yīng)調(diào)整以前年度損益，并作如下會(huì)計(jì)分錄。

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

貸：以前年度損益調(diào)整

免征土地使用稅的單位和企業(yè)不需要計(jì)算繳納土地使用稅，因此沒(méi)有相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。

營(yíng)業(yè)稅、財(cái)產(chǎn)稅和其他稅的會(huì)計(jì)分錄

一是企業(yè)預(yù)提和繳納的各種稅，不按應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。

二、通過(guò)“應(yīng)交稅金”科目核算：營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等。

1.營(yíng)業(yè)稅的提取和結(jié)轉(zhuǎn)

月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)時(shí)，應(yīng)計(jì)提本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅款。

提取時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

結(jié)轉(zhuǎn)

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

2.所得稅

1.季度末和年度末提取所得稅時(shí)(根據(jù)利潤(rùn)總額)

借方：所得稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅

投降的時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

3.增值稅

購(gòu)買(mǎi)時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”

記銷(xiāo)售商品時(shí)應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”

交貨時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)”

4.消費(fèi)稅

提取消費(fèi)稅時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費(fèi)稅。

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金和應(yīng)交消費(fèi)稅。

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅。

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)輛使用稅時(shí)，直接記：

借：管理費(fèi)-稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車(chē)船使用稅)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金。

2.代扣代繳個(gè)人所得稅

發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付工資。

貸款：其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅

現(xiàn)金

繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅

貸款：現(xiàn)金或銀行存款