會計總是擔心收到大量的發(fā)票。在制作發(fā)票的時候，他們不用的費用是不一樣的，這是很麻煩的，尤其是對于剛?cè)腴T的新會計。他們會不小心犯。貨收發(fā)票，不收發(fā)票，也沒有發(fā)票。不同的情況下，記述不同，看的人眼花繚亂。今天就給大家分享一下沒有使用的發(fā)票如何做賬！

收到進貨發(fā)票，沒收到貨怎么辦？

1.預付部分款項時：

借方：預付賬款-XX公司；貸：銀行存款

2.當發(fā)票已到達，貨物未到達時(根據(jù)發(fā)票):

借：在途材料(計劃成本核算材料采購)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：預收賬款-公司

3.收到貨物后：

借：原材料；借：在途材料(計劃成本核算的材料采購)

4.補足余額時：

借方：預付賬款-XX公司；貸：銀行存款

已經(jīng)付了貨款，沒有收到發(fā)票怎么？

1.已付款，但未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預付款。出納根據(jù)會計制作的憑證，在登記日進行銀行支出。

借方：預付款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票后，材料驗收入庫。

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

信用：預付款

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已經(jīng)驗收入庫，但尚未收到發(fā)票的采購商品，企業(yè)應(yīng)當合理估計入庫成本(如合同價格、當月或近期同類商品的采購成本、當月或近期同類商品的采購成本、同類商品在同一流通環(huán)節(jié)的現(xiàn)行市場價格、價格*估計或平均成本率等。)月底的時候。

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。所以不存在進項稅的估算和抵扣問題，并且在上述分錄中，估算金額應(yīng)按照不含稅價格估算。

貨已經(jīng)收到，發(fā)票還沒收到怎么？

按以下兩個步驟進行會計分錄：

1.采購已入庫，貨款已支付，但未收到發(fā)票，控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，需要按照商品的暫估價值進入庫存商品。會計分錄如下：

借：庫存商品/原材料/低值易耗品。

貸：銀行存款

2.收到發(fā)票后，如果沒有進項稅，將發(fā)票放在前面的分錄后面，作為原始憑證的附件；如果有進項稅抵扣，需要按照實際發(fā)票抵扣進項稅，沖減庫存商品金額。會計分錄如下：

借方：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅

貸：庫存商品/原材料/低值易耗品。

購買的商品沒有發(fā)票怎么？

沒有發(fā)票，成本仍然可以記錄和結(jié)轉(zhuǎn)。在這種情況下，可以先，通過付款憑證，在途記錄，等正式發(fā)票到了再正式入庫。

會計處理過程如下：

(1)暫估分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——預計應(yīng)付賬款

(2)收到發(fā)票催退：

借：應(yīng)付賬款——預計應(yīng)付賬款

貸款：原材料/庫存商品

(3)根據(jù)發(fā)票：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

收禮時如何做分錄？

1.收到禮物時：

借：庫存商品

貸款：營業(yè)外收入

2.銷售禮品時：

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

唐：發(fā)票怎么？老會計2分鐘幫你！——岳報賬

以上是今天邊肖經(jīng)常使用的發(fā)票如何做賬的步驟。希望能幫到你。如果您想了解更多關(guān)于發(fā)票的知識，請關(guān)注悅報銷網(wǎng)站！