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外銷免稅賬務(wù)會計(jì)分錄

2023-03-27 14:25:01深圳會計(jì)培訓(xùn)

出口免稅收入如何進(jìn)行會計(jì)分錄?

出口免稅是指企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅,出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣或退稅,而應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。根據(jù)規(guī)定,納稅人出口增值稅法律法規(guī)規(guī)定的免稅貨物,外資企業(yè)出口貨物實(shí)行出口免稅措施。與出口免稅相關(guān)的增值稅和會計(jì)處理如下:

(1)企業(yè)只出口免稅商品,沒有內(nèi)銷的會計(jì)處理。

對于只出口免稅商品的企業(yè),外購商品的進(jìn)項(xiàng)稅直接計(jì)入采購成本,會計(jì)處理如下:

1.采購時,按發(fā)票價值總額計(jì)稅:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2.出口時,根據(jù)收入。

借:應(yīng)收賬款。

貸:產(chǎn)品銷售和出口貨物收入。

(2)企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的,應(yīng)當(dāng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額。出口貨物,按第(一)項(xiàng)規(guī)定辦理。對于內(nèi)銷商品,在采購原材料時,

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

銷售時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

主營業(yè)務(wù)收入、國內(nèi)銷售收入

(3)既有出口貨物又有國內(nèi)貨物,不能單獨(dú)核算進(jìn)項(xiàng)稅額的(注:銷售必須單獨(dú)核算),按照購買時的總進(jìn)項(xiàng)稅額作如下分錄:

借:原材料

貸:應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

銀行存款

出口貨物不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金及應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)出,計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”,作如下分錄:

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)為增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

(四)未按規(guī)定免征增值稅或銷售給其他企業(yè)出口的貨物,視同國內(nèi)貨物。

以上就是薛對出口免稅收入的會計(jì)分錄所做的工作。】希望能幫到你這個問題的答案。如果你想了解更多的會計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)知識,可以關(guān)注“學(xué)會學(xué)習(xí)”,進(jìn)入會計(jì)實(shí)務(wù)交流群免費(fèi)答疑。


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