企業(yè)所得稅一般按季或按月繳納，第二年再匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。那么繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢？

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1.企業(yè)所得稅的計(jì)提：

借方：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2.繳納稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

今年的利潤(rùn)是多少？

本年利潤(rùn)是指企業(yè)在某一會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)(凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類。本年利潤(rùn)主要由企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成計(jì)算確定，是企業(yè)在公歷年度1-12月逐步積累形成的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總賬戶，其貸方登記企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。借款人當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用支出包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈虧損)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

應(yīng)納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營(yíng)所得的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳納的稅費(fèi)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提，在未繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

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