所得稅匯算退抵稅會(huì)計(jì)分錄解釋

所得稅匯算退抵稅是指企業(yè)根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制所得稅匯算清繳表，在納稅期滿之后進(jìn)行審定、計(jì)算和整理，確定應(yīng)繳納的所得稅額及已預(yù)交所得稅額與應(yīng)納稅額的差額。如果差額為負(fù)數(shù)，即企業(yè)已預(yù)繳的所得稅額大于應(yīng)繳納的所得稅額，企業(yè)可以申請(qǐng)退抵已預(yù)交的所得稅。

所得稅匯算退抵稅會(huì)計(jì)分錄示例

以某企業(yè)年度匯算退抵稅為例，假設(shè)企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為50,000元，已預(yù)繳所得稅額為60,000元，差額為-10,000元（負(fù)數(shù)表示退抵稅）。

1. 退抵所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

2. 處理退抵所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元

貸：預(yù)付稅金 10,000元

以上是匯算退抵稅的會(huì)計(jì)分錄示例，根據(jù)實(shí)際情況會(huì)有差異，具體操作需要根據(jù)企業(yè)自身的情況和稅收法規(guī)進(jìn)行處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。