提取所得稅的會計分錄

提取所得稅是指根據法律法規和會計準則的要求，根據企業當前年度的應納稅所得額計算出應交納的所得稅額，并將其計入當期財務報表中的一種會計處理方法。

在提取所得稅時，通常需要進行以下的會計分錄：

1. 計提所得稅費用的會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅貸項

2. 沖銷遞延所得稅借項的會計分錄

借：遞延所得稅借項

貸：遞延所得稅貸項

3. 計提遞延所得稅負債的會計分錄

借：遞延所得稅借項

貸：遞延所得稅負債

4. 明確遞延所得稅負債的會計分錄

借：遞延所得稅負債

貸：遞延所得稅借項

舉例回答

以某企業在2019年度的所得稅提取為例：

假設企業在2019年度應納稅所得額為100,000元，稅率為30%。

1. 計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 30,000元

貸：遞延所得稅貸項 30,000元

2. 沖銷遞延所得稅借項的會計分錄：

借：遞延所得稅借項 30,000元

貸：遞延所得稅貸項 30,000元

3. 計提遞延所得稅負債的會計分錄：

借：遞延所得稅借項 30,000元

貸：遞延所得稅負債 30,000元

4. 明確遞延所得稅負債的會計分錄：

借：遞延所得稅負債 30,000元

貸：遞延所得稅借項 30,000元

以上的會計分錄是根據所得稅提取的基本原則進行核算的，具體的分錄所涉及的科目和金額可能因企業的具體情況而有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。