在商業(yè)活動中，當(dāng)一方向另一方銷售產(chǎn)品時，通常采用預(yù)付貨款的方式。產(chǎn)品預(yù)收賬款在實(shí)務(wù)中如何編制會計分錄？

產(chǎn)品預(yù)付款的輸入

1.當(dāng)提前收到產(chǎn)品付款時：

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：預(yù)收賬款

2.銷售產(chǎn)品時：

借：預(yù)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款之間的差額

預(yù)收賬款是負(fù)債科目，屬于企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。具體來說，是指企業(yè)按照合同約定提前向買方收取的部分或全部款項(xiàng)(定金)，即交貨前收到的貨款。

應(yīng)收賬款是一個資產(chǎn)科目，可以理解為企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)時應(yīng)向買方收取的款項(xiàng)，是企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)時形成的債權(quán)。

企業(yè)預(yù)收少量賬款時，應(yīng)收賬款包含的會計分錄如何做？

1.接收預(yù)付款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

2.收到剩余款項(xiàng)：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

企業(yè)采購原材料虧了怎么做賬？一般情況下，原材料損失的核算可通過“待處理財產(chǎn)損失溢余”科目，按正常損失和非正常損失處理。

原材料損失的會計分錄

1、查明原因是正常損失，作如下分錄：

借：待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.因計量、核算和收發(fā)管理不善造成的損失，作如下分錄：

借：——原材料和剩余材料

其他應(yīng)收款——保險、對責(zé)任人的賠償

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

3.自然災(zāi)害或意外事故造成的庫存損失：

借：原材料

其他應(yīng)收款(保險、責(zé)任人賠償)

營業(yè)外支出——很虧。

貸款：待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

對于待處理財產(chǎn)的損失和溢余，一般設(shè)置兩個明細(xì)科目，即“待處理固定資產(chǎn)損失和溢余”和“待處理流動資產(chǎn)損失和溢余”，主要用于核算企業(yè)清查過程中已確認(rèn)的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。待處理財產(chǎn)的損失和溢余與上報審批前的資產(chǎn)直接相關(guān)，與上報審批后的當(dāng)期損失和溢余直接相關(guān)。

外購原材料的會計分錄

1.發(fā)票賬單和材料同時到達(dá)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2.發(fā)票和賬單已經(jīng)到了，但是材料還沒有到：

借：在途物料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

3.材料到達(dá)后，驗(yàn)收入庫：

借：原材料

借出：在途材料

4.材料已經(jīng)到了，發(fā)票賬單還沒到：

借：原材料(暫定評估值)

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款

下個月初，之前就業(yè)的紅字就沖回來了：

借：原材料(暫估)(紅字沖銷)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字核銷)

等到發(fā)票賬單到達(dá)，然后輸入以下：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款