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月銷售額不超過10萬的小規(guī)模納稅人的會計處理

借：應收賬款

貸款主營業(yè)務收入：

應交稅費-應交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬。開具發(fā)票有什么限制嗎？

2019年第4號公告規(guī)定，已使用增值稅發(fā)票管理的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

同時規(guī)定，戶小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，其當期因開具增值稅專用發(fā)票而繳納的稅款，可在全部重復收回增值稅專用發(fā)票或按規(guī)定開具專用紅字發(fā)票后，向主管稅務機關申請退稅。

因此，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，只有應開具普通票的才能享受免征增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元需要繳納城市維護建設稅？

根據(jù)《城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護建設稅以納稅人實際應繳納的增值稅為計稅依據(jù)。如果小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元，免征增值稅，那么城市維護建設稅是以0為基數(shù)的，所以不需要繳納。詳情請咨詢稅務機關。

納稅人及其家屬都在農(nóng)村工作，可以享受個人所得稅專項附加扣除嗎？

根據(jù)修改后的個稅法規(guī)定，納稅人可以扣除工資薪金、勞務報酬、特許權使用費等綜合所得專項附加扣除。納稅人從事個體經(jīng)營，同時沒有這些綜合所得的，還可以享受專項附加扣除。現(xiàn)在很多人在城市工作，有工資收入，可以享受專項附加扣除。在農(nóng)村工作的納稅人沒有綜合收入。如果他們從事種植、養(yǎng)殖、養(yǎng)殖和捕撈，其收入免于個人所得稅。

以上是月銷售額不超過10萬的小規(guī)模納稅人的會計處理。看完以上，你一定已經(jīng)知道怎么操作了。在你的會計生涯中，還有很多不同的情況需要你去判斷和處理。希望你能用自己的專業(yè)知識輕松解決。

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