計提去年的附加稅會計分錄的詳細(xì)說明

計提去年的附加稅是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，將企業(yè)在去年年度產(chǎn)生的尚未繳納的附加稅費用，在當(dāng)年結(jié)算利潤中確認(rèn)，并計入當(dāng)年度的利潤和負(fù)債中。

附加稅是指企業(yè)在支付稅金的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，承擔(dān)的一種額外的稅費，通常以一定比例的方式計算。例如，營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等都屬于附加稅。

為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和利潤，企業(yè)需要在年度結(jié)束后進(jìn)行所得稅的結(jié)算，并計提去年的附加稅。以下是計提去年的附加稅會計分錄的詳細(xì)說明：

1. 借：附加稅費用-去年

貸：遞延收益-附加稅費用-去年

2. 借：遞延所得稅借項

貸：遞延所得稅貸項

上述分錄中，第一條分錄是計提去年的附加稅費用，將其記入當(dāng)年度利潤表中，增加當(dāng)年度的利潤和負(fù)債。第二條分錄是反映企業(yè)遞延所得稅的變動，用于調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用，確保所得稅費用能夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)的實際稅負(fù)。

舉例

以某企業(yè)在2020年度產(chǎn)生的營業(yè)稅為例，假設(shè)該企業(yè)的附加稅率為20%，且在2021年度結(jié)算時計提去年的附加稅。

根據(jù)上述情況，計提去年的附加稅的會計分錄如下：

1. 借：附加稅費用-去年 100,000（假設(shè)金額）
貸：遞延收益-附加稅費用-去年 100,000（假設(shè)金額）

2. 借：遞延所得稅借項 20,000（附加稅費用*附加稅率）
貸：遞延所得稅貸項 20,000（附加稅費用*附加稅率）

通過以上分錄，企業(yè)將去年產(chǎn)生的營業(yè)稅費用計提至當(dāng)年度的利潤表中，并調(diào)整遞延所得稅賬戶，確保所得稅的準(zhǔn)確計提和報告。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。