跨年抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄

跨年抵扣增值稅是指企業(yè)在每年年底將上年度尚未抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額，在次年繼續(xù)抵扣。

通常情況下，企業(yè)需要按照以下會(huì)計(jì)分錄來(lái)處理跨年抵扣增值稅：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-國(guó)家稅

以上分錄反映了企業(yè)從供應(yīng)商處購(gòu)買貨物或接收服務(wù)時(shí)，產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額金額實(shí)際上是企業(yè)支付給供應(yīng)商的貨款或服務(wù)費(fèi)用中包含的稅款金額。

當(dāng)企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，需要執(zhí)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-國(guó)家稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-已交清進(jìn)項(xiàng)稅

以上分錄反映了企業(yè)將銷售收入中包含的增值稅稅額提取出來(lái)，作為應(yīng)交稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-國(guó)家稅是指該年度銷售收入中的增值稅稅額，應(yīng)交稅費(fèi)-已交清進(jìn)項(xiàng)稅則是在之前已經(jīng)抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額。

舉例回答

某企業(yè)在2019年12月份購(gòu)買了10萬(wàn)元的貨物，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅政策，企業(yè)可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在2019年抵扣完畢的部分，在2020年繼續(xù)抵扣。

在2019年底需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-國(guó)家稅 13,000元

這樣，企業(yè)在2019年的進(jìn)項(xiàng)稅額得以正確記錄，并且可進(jìn)行抵扣操作。

在2020年進(jìn)行銷售時(shí)，企業(yè)需要執(zhí)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-國(guó)家稅 13,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-已交清進(jìn)項(xiàng)稅 13,000元

這樣，企業(yè)將銷售收入中的增值稅稅額提取出來(lái)，作為應(yīng)交稅費(fèi)，并且抵扣了之前已經(jīng)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理，企業(yè)能夠正確準(zhǔn)確地跨年抵扣增值稅，遵循稅法規(guī)定并進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。