可以先申請紅字增值稅發(fā)票，再補辦。

提示3360

根據(jù)20號47號公告，有三種情況需要開具紅字增值稅專用發(fā)票：

(1)買方認證一致后，銷售退貨、開具錯誤發(fā)票、終止應(yīng)稅服務(wù)等。發(fā)生，但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷售部分退貨、銷售折扣需要開具紅字發(fā)票；

(2)買方取得的專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回；

(3)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用該發(fā)票申報抵扣并返還發(fā)票及抵扣款。

其中，第一種和第二種情況，買方申請紅字信息表，第三種情況，賣方申請紅字信息表。

同月

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

規(guī)定

借：稅和附加費

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅(應(yīng)交增值稅7)-教育費附加(應(yīng)交增值稅3)-地方教育費附加(應(yīng)交增值稅1)。

下個月交稅的時候

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交城建稅-教育費附加-地方教育費附加。

貸款：銀行存款

提取時借記稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金，在應(yīng)交稅金下設(shè)置二級科目，如應(yīng)交城建稅、教育費附加等。下月納稅時，借記應(yīng)交稅金，貸記銀行存款科目進行核算。詳細賬務(wù)處理，可以點擊如何補增值稅稅率錯的卡片獲取數(shù)據(jù)包！