所得稅計提與繳納會計分錄的詳細說明

在會計上，所得稅計提是指企業(yè)為了給未來預期的所得稅費用做準備，按照法律規(guī)定和稅務政策，將預計應繳納的所得稅費用計提到當期損益表中的一種會計處理。計提所得稅的目的是根據企業(yè)預計的年度利潤，在提前繳納的過程中使得企業(yè)更準確地反映其財務狀況和業(yè)績。

所得稅繳納是指企業(yè)按照稅務機關的要求，將應繳納的所得稅費用支付給相關的稅務部門的行為。所得稅繳納通常根據企業(yè)實際獲得的利潤，以及稅法規(guī)定的稅率進行計算和繳納。

下面是所得稅計提與繳納的會計分錄示例：

所得稅計提：

借：所得稅費用 xxx

貸：遞延所得稅負債 xxx

在上述分錄中，借方的所得稅費用賬戶增加，反映了企業(yè)在當期計提的所得稅費用。貸方的遞延所得稅負債賬戶增加，表示企業(yè)為未來需要繳納的所得稅費用做準備。

所得稅繳納：

借：遞延所得稅負債 xxx

貸：銀行存款 xxx

上述分錄表示企業(yè)按照稅務部門的要求，將遞延所得稅負債賬戶中的金額支付給稅務部門。借方的遞延所得稅負債賬戶減少，表示企業(yè)繳納了一部分所得稅費用。貸方的銀行存款賬戶減少，反映了企業(yè)從銀行賬戶中支付了所得稅款項。

需要注意的是，所得稅計提和繳納過程中的會計分錄會根據企業(yè)的具體情況和稅務政策的要求有所不同。以上示例僅供參考，實際操作中請參考當地稅務部門的規(guī)定和會計準則的要求。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。