今年五天的五一假期已經(jīng)不遠(yuǎn)了。當(dāng)大家都開(kāi)始興奮地規(guī)劃假期安排的時(shí)候，其實(shí)就意味著屬于銷售行業(yè)的“小高峰期”來(lái)了！

對(duì)于商家來(lái)說(shuō)，銷售額的增加固然很可喜，但是這種熱鬧的表面下隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻是絕對(duì)不能忽視的！比如顧客去超市買(mǎi)一盒煙，買(mǎi)的時(shí)候不需要發(fā)票。這就變成了“無(wú)票收入”，不需要開(kāi)票納稅，但是收入必須申報(bào)納稅。

無(wú)票收入在某種程度上每個(gè)企業(yè)都會(huì)涉及，但是你知道長(zhǎng)期無(wú)票收入的風(fēng)險(xiǎn)嗎？今天我們就來(lái)看看非門(mén)票收入的幾種情況。

第一，長(zhǎng)期無(wú)票收入，不報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1.如果當(dāng)期銷售收入中沒(méi)有票證收入，沒(méi)有申報(bào)，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，可能導(dǎo)致企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)低于當(dāng)?shù)赝�行業(yè)平均水平，那么金三就會(huì)有增值稅負(fù)擔(dān)低的預(yù)警，如果出現(xiàn)異常就會(huì)引起關(guān)注，甚至可能面臨稅務(wù)局的核查。還有這樣一個(gè)極端的例子。企業(yè)為了偷稅漏稅，都是無(wú)票收入，連續(xù)六個(gè)多月增值稅零申報(bào)。不用說(shuō)，不缺追繳、滯納金、罰款。

2.如果記錄無(wú)票收入，收入數(shù)據(jù)在企業(yè)所得稅申報(bào)表上，而不是在增值稅申報(bào)表上，那么增值稅的銷售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會(huì)引起稅務(wù)局的注意。

3.如果會(huì)計(jì)賬簿上沒(méi)有門(mén)票收入，既沒(méi)有申報(bào)企業(yè)所得稅，也沒(méi)有申報(bào)增值稅，金稅三期也會(huì)有預(yù)警。稅務(wù)局會(huì)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表、發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。

另外，根據(jù)《人民共和國(guó)稅收征收管理法》第62條：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

長(zhǎng)期收入無(wú)票，但正常申報(bào)，有沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答案是肯定的，有固定買(mǎi)家，長(zhǎng)期沒(méi)有門(mén)票收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)懷疑是否有隱性業(yè)務(wù)，可能會(huì)對(duì)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)和庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)控公司會(huì)計(jì)流水和法人、負(fù)責(zé)人個(gè)人賬戶流水；同時(shí)也會(huì)檢查下游單位是否存在虛假交易。

有朋友說(shuō)，客戶不開(kāi)發(fā)票怎么辦？

小酒、電商、小商業(yè)企業(yè)對(duì)應(yīng)的客戶有一部分是個(gè)人，客戶不開(kāi)發(fā)票是必然的，但這不是不開(kāi)發(fā)票的借口。納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。有應(yīng)稅銷售活動(dòng)，需要開(kāi)具發(fā)票，而且他們可以保存在一起，客戶需要的時(shí)候他們可以提供。(當(dāng)然這種情況要注意，不要開(kāi)增值稅專用票，會(huì)導(dǎo)致滯留票的風(fēng)險(xiǎn)。)

此外，不開(kāi)具發(fā)票還可能導(dǎo)致1萬(wàn)元以下的罰款，使企業(yè)遭受額外損失。所以，即使對(duì)方不要發(fā)票，也不能省事，放棄開(kāi)發(fā)票。

總之，企業(yè)按照實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具了發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行了納稅申報(bào)。如果數(shù)據(jù)屬實(shí)，他們會(huì)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都可能存在不開(kāi)發(fā)票的情況。具體怎么做賬？

二、企業(yè)如何做賬？

該企業(yè)是一般納稅人：

1)在會(huì)計(jì)方面：

會(huì)計(jì)分錄和正常收入一樣，可以參照如下：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

需要特別注意：

該憑證下的原始附件不是發(fā)票。你可以做一張桌子來(lái)解釋

(2)未開(kāi)具發(fā)票的收入，如確實(shí)屬于對(duì)方而無(wú)發(fā)票，可按上述賬戶結(jié)算；如果開(kāi)票時(shí)間不成熟，可以按照上面的來(lái)做賬，等以后正式開(kāi)票的時(shí)候再?zèng)_回來(lái)，再根據(jù)發(fā)票重新錄入。

2)在納稅申報(bào)方面：

未繳納的收入和銷項(xiàng)稅應(yīng)列在增值稅申報(bào)表(附表1)“未繳納”欄內(nèi)，不影響申報(bào)。如果以后需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，注意不要多開(kāi)。收到錢(qián)后最好開(kāi)發(fā)票。注意對(duì)方是一般納稅人才會(huì)做專用票，否則就做一般票。有了好會(huì)計(jì)，自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表，一鍵報(bào)稅，非常方便。

企業(yè)是小規(guī)模納稅人：

1)在會(huì)計(jì)方面：

會(huì)計(jì)分錄和正常收入一樣，可以參照如下：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

需要特別注意：

該憑證下的原始附件不是發(fā)票�？梢宰鰝�(gè)表說(shuō)明情況(加蓋公章)，一定要附上發(fā)貨清單(有存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià))。

(2)未開(kāi)具發(fā)票的收入，如確實(shí)屬于對(duì)方而無(wú)發(fā)票，可按上述賬戶結(jié)算；如果開(kāi)票時(shí)間不成熟，可以按照上面的來(lái)做賬，等以后正式開(kāi)票的時(shí)候再?zèng)_回來(lái)，再根據(jù)發(fā)票重新錄入。

2)在納稅申報(bào)方面：

比如你有10萬(wàn)未開(kāi)發(fā)票的收入，那么你就要填在第一欄，第二欄和第三欄都在其中。如果沒(méi)有發(fā)票，就不用填了。一個(gè)好的會(huì)計(jì)可以自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表，并點(diǎn)擊一次提交納稅申報(bào)表。實(shí)際操作中可以看到下圖，非常方便。

當(dāng)然，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要注意不要多開(kāi)發(fā)票，最好是收到錢(qián)后再開(kāi)發(fā)票，以免出現(xiàn)不必要的事情。

另外，好的會(huì)計(jì)可以給老板提供直觀的情報(bào)，比如經(jīng)營(yíng)狀況、成本構(gòu)成、利潤(rùn)指標(biāo)等。并為老板提供清晰的數(shù)據(jù)和決策建議。

通過(guò)明確企業(yè)費(fèi)用的構(gòu)成，費(fèi)用趨勢(shì)的變化，費(fèi)用收入的比例，企業(yè)的每一筆費(fèi)用都可以轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)。另外，企業(yè)管理報(bào)告可以直接推送到手機(jī)上，方便老板隨時(shí)查看，快速對(duì)業(yè)務(wù)做出決策和反應(yīng)。

基于互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)和SaaS模式，好的會(huì)計(jì)可以打開(kāi)瀏覽器做賬，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在云端，操作簡(jiǎn)單方便。它徹底摒棄了傳統(tǒng)在一臺(tái)電腦上有限使用，操作復(fù)雜的弊端，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)新時(shí)代的各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。

用友，ERP，用友財(cái)務(wù)云，企業(yè)管理數(shù)字化-上海通奇