年底計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

年底計(jì)提所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度利潤(rùn)的預(yù)估，計(jì)算并提取當(dāng)年即將發(fā)生的所得稅費(fèi)用，以便在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映年度利潤(rùn)。

下面是年底計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

（假設(shè)所得稅稅率為30%）

1. 計(jì)提所得稅借項(xiàng)（利潤(rùn)表）：

• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（短期部分）

2. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債貸項(xiàng)（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（短期部分）
• 貸：遞延所得稅費(fèi)用（資產(chǎn)負(fù)債表）

3. 計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用借項(xiàng)（利潤(rùn)表）：

• 借：遞延所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表）
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（長(zhǎng)期部分）

4. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債貸項(xiàng)（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（長(zhǎng)期部分）
• 貸：遞延所得稅費(fèi)用（資產(chǎn)負(fù)債表）

以上分錄是通常情況下年底計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄，具體會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)政策有所不同。

舉例回答

例如，某企業(yè)預(yù)計(jì)年度稅前利潤(rùn)為100,000元，所得稅稅率為30%。根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，該企業(yè)的年底計(jì)提所得稅的分錄如下：

1. 計(jì)提所得稅借項(xiàng)（利潤(rùn)表）：

• 借：所得稅費(fèi)用 30,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（短期部分） 30,000元

2. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債貸項(xiàng)（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（短期部分） 30,000元
• 貸：遞延所得稅費(fèi)用（資產(chǎn)負(fù)債表） 30,000元

3. 計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用借項(xiàng)（利潤(rùn)表）：

• 借：遞延所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表） 0元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（長(zhǎng)期部分） 0元

4. 計(jì)提遞延所得稅負(fù)債貸項(xiàng)（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（長(zhǎng)期部分） 0元
• 貸：遞延所得稅費(fèi)用（資產(chǎn)負(fù)債表） 0元

以上為該企業(yè)根據(jù)預(yù)估利潤(rùn)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。請(qǐng)注意，實(shí)際會(huì)計(jì)分錄可能受到稅法的要求和企業(yè)會(huì)計(jì)政策的影響，因此會(huì)有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。