應(yīng)交稅費調(diào)整的會計分錄

應(yīng)交稅費是指企業(yè)在經(jīng)營活動中因產(chǎn)生的稅費，但尚未支付給稅務(wù)機關(guān)的金額。根據(jù)會計準則的規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)實際發(fā)生的稅費情況進行會計處理，調(diào)整應(yīng)交稅費的賬面余額。

應(yīng)交稅費的調(diào)整主要涉及兩個方面：一是確認已計提但尚未支付的稅費；二是確認已支付但尚未計提的稅費。

1. 確認已計提但尚未支付的稅費：

借：應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)計未付稅費

2. 確認已支付但尚未計提的稅費：

借：應(yīng)計未付稅費（遞延財務(wù)費用）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

舉例回答

以某企業(yè)在年末進行應(yīng)交稅費調(diào)整為例：

假設(shè)該企業(yè)已根據(jù)實際利潤計算出應(yīng)交所得稅為10,000元，但尚未支付給稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)會計分錄的方法，會計準備如下分錄進行應(yīng)交稅費的調(diào)整：

借：應(yīng)交稅費 10,000元

貸：應(yīng)計未付稅費 10,000元

該分錄將應(yīng)交稅費從應(yīng)付賬款中獨立列示，并轉(zhuǎn)入應(yīng)計未付稅費科目，實現(xiàn)對應(yīng)交稅費的準確計提和確認。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。