企業(yè)所得稅帶征會計分錄的詳細說明

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按一定稅率對其所得利潤進行納稅的一種稅款。企業(yè)所得稅的征收方式包括一般征收和暫時性征收兩種。在一般征收方式下，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的稅率計算其所得稅并繳納給國家稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)所得稅的會計分錄是指在企業(yè)進行會計核算時，為了正確記錄企業(yè)所得稅的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和結(jié)算過程，所做的相應(yīng)會計憑證記錄。根據(jù)會計原則和稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅通常涉及到以下幾個賬戶：

1. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：該賬戶記錄的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，預(yù)計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。在企業(yè)每個會計期間結(jié)束時，應(yīng)根據(jù)預(yù)估的稅額計提相應(yīng)的應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2. 企業(yè)所得稅費用：該賬戶用于記錄企業(yè)所得稅的費用，是應(yīng)交企業(yè)所得稅的確認賬戶。在企業(yè)會計期間內(nèi)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期利潤總額和適用的稅率計算并確認企業(yè)所得稅費用。

3. 應(yīng)收企業(yè)所得稅：該賬戶記錄的是因企業(yè)所得稅結(jié)算差異而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，即企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅與預(yù)計應(yīng)交企業(yè)所得稅之間的差額。企業(yè)在進行年度結(jié)賬時，應(yīng)根據(jù)實際的企業(yè)所得稅繳納情況，對應(yīng)收企業(yè)所得稅進行調(diào)整。

4. 實際繳納企業(yè)所得稅：該賬戶用于記錄企業(yè)所得稅的實際繳納金額。當(dāng)企業(yè)按稅法規(guī)定的期限將企業(yè)所得稅款項繳納給國家稅務(wù)機關(guān)時，應(yīng)將其記錄在實際繳納企業(yè)所得稅賬戶中。

企業(yè)所得稅帶征會計分錄的舉例

以某企業(yè)在2021年度計提企業(yè)所得稅為例，該企業(yè)的當(dāng)期凈利潤為100,000元，將所得稅稅率設(shè)定為25%。

1. 計提應(yīng)交企業(yè)所得稅：

應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000 * 25% = 25,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 25,000

2. 確認企業(yè)所得稅費用：

當(dāng)期凈利潤 100,000

稅費-企業(yè)所得稅費用 100,000 * 25% = 25,000

3. 調(diào)整應(yīng)收企業(yè)所得稅：

應(yīng)收企業(yè)所得稅 25,000 - 實際繳納企業(yè)所得稅

4. 實際繳納企業(yè)所得稅：

實際繳納企業(yè)所得稅 25,000

現(xiàn)金/銀行存款-企業(yè)所得稅 25,000

以上是企業(yè)所得稅帶征會計分錄的一個簡單示例，實際情況可能因企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)類型和稅務(wù)政策等因素而有所差異。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。