所得稅預(yù)提會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

所得稅預(yù)提是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)先計(jì)算并提取的所得稅金額，用于支付未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的所得稅負(fù)擔(dān)。所得稅預(yù)提會(huì)計(jì)分錄記錄了企業(yè)為預(yù)備支付所得稅而進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。

所得稅預(yù)提會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面內(nèi)容：

1. 預(yù)提所得稅的借方分錄：借方記錄企業(yè)預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用。

2. 預(yù)提所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預(yù)提的存入或增加。

實(shí)際的所得稅費(fèi)用可能會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)和相關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)企業(yè)核算完畢，確認(rèn)實(shí)際的所得稅費(fèi)用后，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

1. 實(shí)際所得稅的借方分錄：借方記錄實(shí)際計(jì)提的所得稅費(fèi)用。

2. 實(shí)際所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預(yù)提的減少或清零。

舉例回答

以某公司為例，公司根據(jù)稅法規(guī)定，需要按照核算利潤(rùn)計(jì)提所得稅15%。公司在一季度結(jié)束時(shí)，計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤(rùn)為100,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，所得稅預(yù)提為15,000元。以下為該公司所得稅預(yù)提的會(huì)計(jì)分錄：

1. 預(yù)提所得稅的借方分錄：

借：所得稅費(fèi)用 15,000

貸：所得稅預(yù)提 15,000

2. 實(shí)際所得稅的借方分錄：

借：所得稅費(fèi)用 20,000

貸：所得稅預(yù)提 20,000

根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)的調(diào)整，公司核算出實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅為20,000元。所以會(huì)進(jìn)行實(shí)際所得稅的會(huì)計(jì)分錄，將所得稅預(yù)提進(jìn)行調(diào)整。

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