上交時

借：應交稅費-應交增值稅(稅金)100

營業外支出(罰款和滯納金)20

貸款：銀行存款120

滯納金剩余支付會計分錄方案二：

1.增值稅的支付

(1)賬戶對賬

檢查相應科目借：應收賬款等。

:-增值稅檢查和調整貸款應納稅額

(2)拒絕付款的確認

借：繳稅-增值稅檢查調整

:貸款應納稅額-未繳增值稅

(三)上繳

借：應交稅費-未交增值稅

貸款：銀行存款

2.滯納金

營業外支出借：

貸款：現金

3.繳納城建稅和教育費。

(1)提取時

借款前年度損益調整：

:-城建稅貸款應納稅額

貸款：其他應付款-教育附加費

(2)結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調整：

(二)上繳

借：應交稅費-城建稅

借：其他應付款-教育費附加

貸款：現金(或銀行存款)

這兩個方案很好理解。不知道你看懂會計分錄了嗎？以上兩種會計分錄方案，都是根據自己的習慣選擇的，讓你以光速學習殘款和滯納金的會計分錄。

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