補(bǔ)交所得稅滯納金會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

補(bǔ)交所得稅滯納金是指納稅人在繳納所得稅時(shí)未能按時(shí)繳納而產(chǎn)生的罰金，滯納金的計(jì)算一般按照一定的比例逐日累計(jì)計(jì)算。

在會(huì)計(jì)憑證中，補(bǔ)交所得稅滯納金通常會(huì)以費(fèi)用的形式記錄在損益表中，同時(shí)也會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)未繳納所得稅的負(fù)債。

以下是補(bǔ)交所得稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄：

1. 當(dāng)發(fā)生滯納金時(shí)： 借：所得稅滯納金費(fèi)用（費(fèi)用類(lèi)型科目） 貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類(lèi)型科目） 2. 當(dāng)支付滯納金時(shí)： 借：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類(lèi)型科目） 貸：銀行存款（資產(chǎn)類(lèi)型科目）

舉例回答

假設(shè)某公司在年度報(bào)告中發(fā)現(xiàn)自己未能及時(shí)繳納應(yīng)交所得稅，在補(bǔ)交所得稅時(shí)還需要繳納滯納金。

公司根據(jù)計(jì)算，需要補(bǔ)交所得稅滯納金10,000元。以下是該公司的會(huì)計(jì)分錄：

1. 當(dāng)發(fā)生滯納金時(shí)： 借：所得稅滯納金費(fèi)用（費(fèi)用類(lèi)型科目） 10,000元 貸：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類(lèi)型科目） 10,000元 2. 當(dāng)支付滯納金時(shí)： 借：應(yīng)交所得稅（負(fù)債類(lèi)型科目） 10,000元 貸：銀行存款（資產(chǎn)類(lèi)型科目） 10,000元 通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄，公司在損益表中記錄了所得稅滯納金費(fèi)用，并在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)了應(yīng)交所得稅的負(fù)債。同時(shí)，公司也將滯納金支付給了相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)，從銀行存款中支出了相應(yīng)金額。