沖銷估計的倉儲會計分錄

在日常業(yè)務(wù)處理中，經(jīng)常會遇到物資已經(jīng)驗收入庫，但是發(fā)票賬單還沒有到的情況，所以我們只能暫估入庫，等發(fā)票到了再進行調(diào)整。因為企業(yè)沒有收到專用發(fā)票，所以在估計收款時，我們不應(yīng)該計算估計進項稅。暫估收款的會計處理如下：

1.期末，倉庫部門收到庫存，但發(fā)票尚未到達。倉庫部門根據(jù)對方的送貨單或合同價格填寫暫估入庫單一式兩份，會計部門以此作為附件進行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。

貸款：應(yīng)付賬款

如果不知道供應(yīng)商，可以設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款進行核算。

2.次月初，將上月底倉儲部門出具的暫估入庫單改為紅色，作為附件進行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。(紅色)

貸款：應(yīng)付賬款(紅字)

收到正式發(fā)票時，將發(fā)票和倉儲部開具的正式收據(jù)作為附件進行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸款：應(yīng)付賬款

3.如果連續(xù)幾個月正式發(fā)票未到，但存貨已經(jīng)收款或銷售，倉儲部門和財務(wù)部門仍會進行暫估入庫處理。入庫部門在收取存貨時，會根據(jù)暫估計價開具出庫單，財務(wù)部門會以此作為附件進行相關(guān)賬務(wù)處理。

4.暫估價格與實際價格差異的處理。

據(jù)《企業(yè)會計準則第1號--存貨》介紹，發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法，包括個別計價方法、先進先出法和加權(quán)平均法。對采用個別計價法和先進先出法的企業(yè)，暫估價格與實際價格的差額，在差額金額較大時，可按重要性原則進行調(diào)整；發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算，存貨明細賬的單價實時動態(tài)變化。暫估價格與實際價格的差異只是暫時性差異，因此根據(jù)會計一致性原則，不需要進行調(diào)整。

沖銷估計收貨會計分錄。另外，只能沖銷暫估已收的增值稅發(fā)票，不能沖銷已抵扣的增值稅發(fā)票。你現(xiàn)在明白怎么做了嗎？如有疑問，請進入咨詢。