支付：借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)其他應收款(支付)-社會保險費(個人部分)貸：提取銀行存款時借：管理費-社會保險費(單位部分)貸：應付職工薪酬-發(fā)放工資時社會保險費(單位部分)借：應付職工薪酬-工資(應付

社保是以工資基數(shù)為基數(shù)。社會保險分為養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。目前國家規(guī)定凡是簽訂了勞動合同的都要參加社會保險。比例為：養(yǎng)老保險單位20人，醫(yī)療保險單位8人，失業(yè)保險單位6人，1月底(1月)2人：借：管理費-工資3200貸：2月份發(fā)工資時應付工資3200貸：其他應收款-代扣個人部分(金額)企業(yè)發(fā)金額時計提現(xiàn)金(金額):借：管理。費用(企業(yè)部分)(金額)貸：2月初交社保時應付職工(企業(yè)部分)(金額)貸：應付職工(企業(yè)部分)(金額)其他應收款-代扣個人部分(金額)貸：銀行存款(企業(yè)個人)(金額)。

第一條分錄有誤，應修改為：借方：應付職工-社會保險費15000；借：其他應收款——個人借款3，000；銀行存款1.8萬；結(jié)轉(zhuǎn)費：借：管理費6.2萬；應付員工-社會保險費15，000；貸款：應付員工-工資47000；代扣個人所得稅。發(fā)工資：借：4.7萬應付職工貸款：應交稅費-1，000應付個人所得稅貸款；其他應收款-3，000應付個人貸款：43，000應付庫存現(xiàn)金貸款；借：應交稅費-1，000應交個人所得稅貸：1，000應交庫存現(xiàn)金貸；擴展數(shù)據(jù)變更清單1。“現(xiàn)金”賬戶改為“庫存現(xiàn)金”賬戶。2.新準則取消了“短期投資”和“短期投資減值準備”科目，設置了“交易性資產(chǎn)”和“可供出售資產(chǎn)”科目，在“交易性資產(chǎn)”科目下設置了“成本”和“公允價值變動”兩個二級科目。3.新準則取消“應收補助”科目，并入“其他應收款”科目。4.“材料采購”改為“材料采購”。5 .“包裝物”和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”。6.新準則取消了“長期債權(quán)投資”科目，將其重新分類為“交易性資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售資產(chǎn)”。7.新準則增加了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用分期延期付款方式，且其實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議的余額借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額貸記“未實現(xiàn)融資收入”科目。9.新準則設置了“長期股權(quán)投資”科目，但其會計核算和核算方法與原制度相比發(fā)生了變化。10.新準則增加了“累計攤銷”科目。用于計算無形資產(chǎn)的攤銷額。參考：百度百科會計分錄和百度百科會計調(diào)整分錄。

溫馨提示：在實際的保險問題場景中，個案是不一樣的。為了高效解決您的問題，保護您的合法權(quán)益，建議您直接向?qū)�業(yè)人士說明情況，解決您的實際問題。

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