大賬小賬年底清賬會(huì)計(jì)分錄

大賬小賬年底清賬是指對(duì)公司在財(cái)務(wù)賬簿中的大賬和小賬進(jìn)行結(jié)賬的過程。大賬主要指的是總賬，用于記錄公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而小賬則是指輔助賬簿，用于對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。年底清賬的目的是為了確保賬簿中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并便于進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審計(jì)。

清賬過程主要包括兩個(gè)步驟：調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)。

1. 調(diào)整：在年末進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制之前，需要對(duì)賬簿中存在的一些誤差或遺漏進(jìn)行調(diào)整。這些調(diào)整包括：

• 計(jì)提各類預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)計(jì)收入，如待攤費(fèi)用、遞延收入等
• 處理無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用的攤銷和減值準(zhǔn)備
• 進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備工作
• 對(duì)尚未計(jì)提的所得稅進(jìn)行預(yù)提

2. 結(jié)轉(zhuǎn)：調(diào)整完成后，需要將調(diào)整后的數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，即將各項(xiàng)調(diào)整數(shù)額分配到相應(yīng)的損益科目，并將結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)反映到資產(chǎn)負(fù)債表中。結(jié)轉(zhuǎn)主要包括：

• 將各項(xiàng)費(fèi)用和收入分配到相應(yīng)的損益科目中，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、收入和成本等
• 通過結(jié)轉(zhuǎn)將損益分配到留存收益和利潤分配科目中
• 將結(jié)轉(zhuǎn)后的數(shù)據(jù)反映到資產(chǎn)負(fù)債表的相應(yīng)科目中，如固定資產(chǎn)、長期負(fù)債等

舉例回答

以某公司為例，年底進(jìn)行大賬小賬清賬的會(huì)計(jì)分錄如下：

調(diào)整：

借：待攤費(fèi)用 1000
 貸：現(xiàn)金/銀行存款 1000
借：遞延收入 1500
 貸：銷售收入 1500
借：壞賬準(zhǔn)備 200
 貸：應(yīng)收賬款 200
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300
 貸：存貨 300
借：預(yù)提所得稅 500
 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 500

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：銷售費(fèi)用 500
 貸：待攤費(fèi)用 500
借：管理費(fèi)用 800
 貸：待攤費(fèi)用 800
借：收入 1500
 貸：待攤收入 1500
借：利潤分配 1000
 貸：留存收益 1000
借：固定資產(chǎn) 5000
 貸：長期負(fù)債 5000

以上只是一些簡單的例子，實(shí)際的大賬小賬清賬會(huì)計(jì)分錄可能更加復(fù)雜，根據(jù)不同公司的具體情況而有所差異。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。