對于已經(jīng)驗收入庫的商品，月末尚未收到發(fā)票的，企業(yè)可以合理估計入庫成本。估計太多了。我該怎么辦？

預(yù)估收貨太多怎么辦？

對于已驗收入庫，但月末未收到發(fā)票的外購商品，企業(yè)可以合理估計入庫成本。如果暫估入庫超估，可以紅字原始暫估憑證，或者沖減差額，當(dāng)月少做成本價。

可以為估計收貨處理以下分錄：

1.材料或商品預(yù)計當(dāng)月入庫，分錄為：

借：原材料(或庫存商品)

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

2.在接下來的一個月或幾個月后，在收到發(fā)票后，原始分錄將被用紅墨水沖銷：

借：原材料(或庫存商品)(紅色)

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款(紅色)

3.收到發(fā)票后，將發(fā)票作為附件，分錄處理如下：

借：原材料(或庫存商品)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸項：應(yīng)付賬款-客戶名稱

如何處理暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)？

預(yù)計入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理分錄如下：

估計和過賬時：

借方：庫存商品不包括可抵扣的進(jìn)項稅。

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

根據(jù)預(yù)估賬戶結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

延遲收款發(fā)票沖銷的估計

借：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款

預(yù)計費用的會計處理

借方：管理費用-估計

貸款：銀行存款等。

收到發(fā)票后，用紅墨水沖銷分錄。

借：銀行存款等。(用紅色字母表示)

貸：管理費-暫估(紅字)

正確錄入。

借：管理費

貸款：銀行存款等。