差旅費(fèi)的會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款——XX員工，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際差旅費(fèi))，貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)，庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)借與實(shí)際費(fèi)用的差額)(可貸)。差旅費(fèi)是指出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、公雜費(fèi)和其他費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

報(bào)銷范圍

1.差旅費(fèi)核算：用于出差期間的費(fèi)用支出，包括機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)以及購買車、船、火車、飛機(jī)等費(fèi)用。

2.一般情況下，公司補(bǔ)貼出差伙食費(fèi)的，不再報(bào)銷國外餐費(fèi)，或者不再補(bǔ)貼出差伙食費(fèi)。

3.至于國外餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)，稅法中沒有相關(guān)文件。

差旅費(fèi)包括：城市間交通、住宿、伙食補(bǔ)貼和公雜費(fèi)。差旅費(fèi)證明包括：姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、付款憑證等。差旅費(fèi)在1天以內(nèi)的按人均100元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。

補(bǔ)償原則

1.差旅費(fèi)必須控制在各部門總預(yù)算之內(nèi)，不得超支。

2.員工出差必須提前親自申請，填寫出差申請表，并獲得其直接上級的批準(zhǔn)。任何未獲得事先批準(zhǔn)的人都不會得到報(bào)銷。

3.員工出差時(shí)，因工作需要臨時(shí)增加出差到新的出差地點(diǎn)。經(jīng)出差簽約人/郵箱確認(rèn)后，其增加的行程將被視為另一次出差時(shí)間，不與原出差時(shí)間連續(xù)計(jì)算；

4.差旅標(biāo)準(zhǔn)：員工出差的交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)請參考集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度。

報(bào)銷流程

1、出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》----直屬上級審核-分管副院長批準(zhǔn)-財(cái)務(wù)人員審核-出納結(jié)算付款。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性和合理性負(fù)全責(zé)。

2、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、資金管理人員按照規(guī)定對報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算、票據(jù)、合法性、真實(shí)性、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。