加計(jì)抵扣調(diào)減會(huì)計(jì)分錄詳解

加計(jì)抵扣是一種財(cái)務(wù)手段，用于減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在一定的條件下可以將購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所發(fā)生的有形資產(chǎn)投資額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行加計(jì)抵扣。

加計(jì)抵扣的會(huì)計(jì)處理主要涉及到固定資產(chǎn)和企業(yè)所得稅科目的分錄。

加計(jì)抵扣調(diào)減會(huì)計(jì)分錄的說(shuō)明

加計(jì)抵扣的調(diào)減會(huì)計(jì)分錄主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1. 固定資產(chǎn)的增加

當(dāng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)并享受加計(jì)抵扣政策時(shí)，將資產(chǎn)的凈額按照加計(jì)抵扣政策規(guī)定的比例計(jì)入資產(chǎn)賬戶(hù)。

分錄示例：

借：固定資產(chǎn)（加計(jì)抵扣計(jì)入累計(jì)抵扣額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

2. 所得稅費(fèi)用的減少

加計(jì)抵扣政策可以減少企業(yè)的所得稅費(fèi)用。當(dāng)加計(jì)抵扣額計(jì)入累計(jì)抵扣額時(shí)，對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用將相應(yīng)減少。

分錄示例：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)付稅費(fèi)（或預(yù)提所得稅）

加計(jì)抵扣調(diào)減會(huì)計(jì)分錄實(shí)例

假設(shè)某企業(yè)在2022年購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值10,000元的固定資產(chǎn)，并享受加計(jì)抵扣政策，抵扣比例為50%。該企業(yè)通過(guò)銀行支付了全額購(gòu)買(mǎi)款項(xiàng)。

假定企業(yè)在線首次計(jì)提固定資產(chǎn)月折舊，所得稅率為25%，根據(jù)加計(jì)抵扣政策，所得稅費(fèi)用計(jì)算基礎(chǔ)的減少額為5,000元。

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)（加計(jì)抵扣計(jì)入累計(jì)抵扣額） 10,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 10,000元

2. 調(diào)整所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 1,250元 （計(jì)算基礎(chǔ)的減少額 × 所得稅率 = 5,000元 × 25%）

貸：應(yīng)付稅費(fèi)（或預(yù)提所得稅） 1,250元

以上是一種簡(jiǎn)化的示例，實(shí)際的加計(jì)抵扣調(diào)減會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況略有不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。