銷(xiāo)售折扣的紅字發(fā)票如何核算？

銷(xiāo)售方已入賬時(shí)，開(kāi)具同等金額的紅字(負(fù))發(fā)票，撕掉后入賬，作為抵扣當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并將退回的藍(lán)字發(fā)票和扣稅憑證粘貼在紅字(負(fù))發(fā)票上，并注明藍(lán)字發(fā)票的原始憑證號(hào)，便于查閱。

另一方面，如果產(chǎn)品(商品)的單位銷(xiāo)售價(jià)格發(fā)生了變化，比如買(mǎi)賣(mài)雙方約定提高或降低上月開(kāi)具的產(chǎn)品的價(jià)格(原發(fā)票已于上月開(kāi)具，且已進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報(bào))，買(mǎi)方應(yīng)將上月開(kāi)具的發(fā)票和抵扣退回，然后賣(mài)方在本月按現(xiàn)價(jià)開(kāi)一張新的藍(lán)色發(fā)票，將新開(kāi)的藍(lán)色發(fā)票和抵扣撕掉后郵寄給買(mǎi)方。本月補(bǔ)記少于上月(回寫(xiě)多于上月)的賬目，附上修改后的合同或協(xié)議，并注明上月原復(fù)印件的來(lái)源(憑證號(hào))。退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在本月藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)重開(kāi)后粘貼。在收到買(mǎi)方退回的專(zhuān)用發(fā)票前，賣(mài)方不得抵扣當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

紅字發(fā)票怎么錄入？

1.如果是賣(mài)方，按照紅字發(fā)票記錄，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款等。(用紅色字母表示)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸款：庫(kù)存商品(紅字)

2.如果是買(mǎi)方，則按紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)

借出：銀行存款等。(用紅色字母表示)

以上，唐賈為大家介紹了如何記錄銷(xiāo)售折扣的紅字發(fā)票。最重要的是要知道紅字發(fā)票的錄入。有兩種方法：買(mǎi)方和賣(mài)方。知道了這兩種方法，相信大家處理問(wèn)題都會(huì)沒(méi)問(wèn)題！