根據(jù)銷售出庫(kù)單制證的會(huì)計(jì)分錄是：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

一、本科目核算保險(xiǎn)中介公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的實(shí)際成本。包括支付給營(yíng)銷人員的傭金、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)及其他與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。

二、對(duì)于在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始和完成的業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；對(duì)于跨年度的業(yè)務(wù)，年末應(yīng)按規(guī)定方法計(jì)算確定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，應(yīng)借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記相關(guān)科目。

擴(kuò)展信息：

一般來說，批發(fā)銷售商品應(yīng)在商品原進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，可以選擇使用：

先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法、毛利率法等。

企業(yè)在計(jì)算商品的實(shí)際銷售成本后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本進(jìn)行賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中，商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)有兩種方式：日常結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)

一般來說，寄售業(yè)務(wù)和商品直銷業(yè)務(wù)應(yīng)逐日結(jié)轉(zhuǎn)，其他銷售業(yè)務(wù)應(yīng)定期(每月或每季度)結(jié)轉(zhuǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算表”作如下分錄：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品-

對(duì)于零售商品，實(shí)際工作中一般采用售價(jià)的核算方法。

月末，為了計(jì)算已售出商品的實(shí)際成本，需要按照一定的方法計(jì)算已售出商品的購(gòu)銷差額。

(1)綜合差價(jià)率計(jì)算方法；

(2)分類差價(jià)率計(jì)算方法(或?qū)９癫顑r(jià)率計(jì)算方法)；

(3)存貨商品差價(jià)率的計(jì)算方法。

參考數(shù)據(jù)

百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

1.買東西

借：在途物料

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

借：庫(kù)存商品

借出：在途材料

3.倉(cāng)庫(kù)外銷售

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)

4.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

1.本科目核算企業(yè)存貨中各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))，包括存貨中的產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在銷售部門待售的商品、陳列商品和存放在外面的商品。

來料加工制造的替代產(chǎn)品和為其他單位加工修理的替代產(chǎn)品，在制造修理驗(yàn)收入庫(kù)后，作為企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。

企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā))開發(fā)產(chǎn)品，可以將本科目改為“1405產(chǎn)品開發(fā)”科目。

企業(yè)收獲的農(nóng)產(chǎn)品(農(nóng)業(yè))可改為“1405農(nóng)產(chǎn)品”作為科目。

二、本科目可根據(jù)庫(kù)存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。

擴(kuò)展信息：

庫(kù)存商品的主要會(huì)計(jì)處理。

(一)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般應(yīng)按實(shí)際成本記帳。產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)時(shí)，只記錄數(shù)量，不記錄金額，期末(月)計(jì)算入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品，按其實(shí)際成本，借記農(nóng)產(chǎn)品等科目，貸記生產(chǎn)成本、消耗性生物資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本等科目。

產(chǎn)品種類繁多，也可以根據(jù)計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。對(duì)于實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，可單獨(dú)設(shè)置“產(chǎn)品成本差異”科目，與“材料成本差異”科目進(jìn)行對(duì)比核算。

如果實(shí)際成本用于產(chǎn)品的日常核算

(二)購(gòu)入商品以買價(jià)核算的，在商品到貨驗(yàn)收入庫(kù)后，按商品的買價(jià)借記本科目，貸記“銀行存款”、“在途商品”等科目。委托其他單位加工收回的商品，應(yīng)按商品的進(jìn)價(jià)借記本科目，貸記“委托加工材料”科目。

購(gòu)入的商品按售價(jià)核算的，按商品售價(jià)借記本科目，按商品進(jìn)價(jià)貸記“銀行存款”、“在途商品”等科目，貸記“商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額”科目。

委托外單位加工收回的商品，按商品的售價(jià)借記本科目，按委托加工商品的賬面余額貸記“委托加工材料”科目，按售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額貸記“商品購(gòu)銷差價(jià)”科目。

對(duì)外銷售商品(包括分期銷售的商品)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。

采用進(jìn)價(jià)進(jìn)行商品日常核算的，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定發(fā)出商品的實(shí)際成本。如果采用售價(jià)進(jìn)行核算，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟纳唐焚?gòu)銷差額。

(3)企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā))開發(fā)的產(chǎn)品達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時(shí)，按實(shí)際成本借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目。

期末，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算的實(shí)際成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。

企業(yè)將開發(fā)經(jīng)營(yíng)設(shè)施用于本企業(yè)從事第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，應(yīng)作為自用固定資產(chǎn)處理，并按經(jīng)營(yíng)設(shè)施的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。

參考數(shù)據(jù)

百度百科-庫(kù)存商品

在出庫(kù)單和入庫(kù)單上如實(shí)填寫數(shù)量、單價(jià)、金額，連同發(fā)票一起簽字，交會(huì)計(jì)入庫(kù)出庫(kù)。不一定要一一對(duì)應(yīng)，只要和倉(cāng)庫(kù)賬對(duì)上就行了，月底所有信息都會(huì)過賬給會(huì)計(jì)。如果沒有發(fā)生，你不能就這樣放棄。每個(gè)月，會(huì)計(jì)都要對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。入庫(kù)和出庫(kù)之間不一定一一對(duì)應(yīng)。只要和倉(cāng)庫(kù)賬戶配對(duì)，月底所有信息都會(huì)錄入財(cái)務(wù)賬戶。

這要看你的公司采用什么樣的計(jì)價(jià)方法，有的是先進(jìn)先出法，有的是加權(quán)平均法，有的是個(gè)別計(jì)價(jià)法。條目如下所示：

1、如果生產(chǎn)車間領(lǐng)用：

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

2、管理部門領(lǐng)用：

借：管理費(fèi)

貸款：原材料

根據(jù)不同的用途，包含在不同的科目中，可以減少授信材料。內(nèi)部發(fā)料單：即公司內(nèi)部其他部門收集的材料、物料等。

如果是這個(gè)意思，那就按照部門的目的來核算。

人力資源部收取xx材料，根據(jù)具體用途計(jì)入管理費(fèi)-xx費(fèi)。

銷售部門收取xx材料，計(jì)入銷售費(fèi)用-xx費(fèi)用。

生產(chǎn)車間部門收到xx材料，計(jì)入生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用。