業(yè)務(wù)拜訪客戶贈(zèng)送客戶紀(jì)念品和購買的產(chǎn)品(樣品)作為禮品(不考慮捆綁銷售，如購買產(chǎn)品送杯子)。買一送一這個(gè)特例):

1.禮品視同銷售，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

2.有必要考慮稅收問題嗎？

我問官方回復(fù)財(cái)稅2011 50:增值稅可以抵扣，視同銷售。

1.增值稅視同銷售，價(jià)格是先價(jià)后團(tuán)價(jià)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2.個(gè)人所得稅需要代扣。如果是積分贈(zèng)送，不需要代扣，價(jià)格是購買價(jià)格。

3.企業(yè)所得稅視同銷售，可以從費(fèi)用中扣除，價(jià)格為公允價(jià)值。是否作為宣傳費(fèi)用，視情況而定。

可以賣給客戶，這樣形成銷售，就可以抵扣；然后開發(fā)票的時(shí)候，比如原價(jià)100元，你可以報(bào)100元的價(jià)格，然后在同一張發(fā)票上給99元的優(yōu)惠。不要說以后知道。

把它當(dāng)成業(yè)務(wù)推廣費(fèi)是有一定要求的。可以印刷貴公司的宣傳口號(hào)或logo(企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)logo的禮品、紀(jì)念品等。)放在你購買的杯子上，送給顧客。

回到正題，購買禮品送給客戶取得增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。增值稅視同銷售的情形之一是“無償贈(zèng)送生產(chǎn)、加工或者購買的貨物”，向客戶贈(zèng)送禮品應(yīng)當(dāng)符合視同銷售的規(guī)定。

我更喜歡把錢花在商業(yè)推廣上：

借：庫存商品，借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(貸):庫存商品

:銀行存款貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷售)

禮物要代扣代繳個(gè)稅：

借：其他應(yīng)收款

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

同時(shí)需要注意的是，企業(yè)所得稅法規(guī)定，用于捐贈(zèng)、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配的貨物、財(cái)產(chǎn)和勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。這種贈(zèng)與在會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)原則，但在企業(yè)所得稅中，應(yīng)相應(yīng)地作為銷售收入和銷售成本申報(bào)。

它被視為銷售。那么所有的稅都會(huì)按照規(guī)定來計(jì)算。包括客戶的個(gè)人所得稅。