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如果月底還沒(méi)有收到已支付的材料，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

一般來(lái)說(shuō)，采購(gòu)物資可以分為單據(jù)和貨物。有四種情況。

(1)當(dāng)單個(gè)商品到貨時(shí)，此時(shí)直接錄入原料賬；

(2)如果到貨單還沒(méi)到，收貨當(dāng)天不處理貨物，月底也收不到單據(jù)，所以估計(jì)。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

紅墨水下個(gè)月反轉(zhuǎn)，收到文件正常處理；

(3)貨物還沒(méi)有到達(dá)。這種情況下，你經(jīng)常說(shuō)貨款已付，材料還沒(méi)到，通常按“在途材料”(實(shí)際成本法)或“材料采購(gòu)”(計(jì)劃成本法)處理

借：在途物料

應(yīng)付稅款

貸款：銀行存款辦理了，月底還沒(méi)到，就不要辦理了，等到了再說(shuō)。

借：原材料

借出：在途材料。

會(huì)計(jì)分錄如下：1月20日，銀行轉(zhuǎn)杭州鐵廠托收承付，憑專用發(fā)票，列材料A 10噸，每噸1100元，貨款合計(jì)11000元，增值稅1870元；金額為300元的運(yùn)輸及雜費(fèi)證明，經(jīng)檢查與合同相符，將立即兌現(xiàn)。借：原材料—— A料11300(運(yùn)費(fèi)包含在原材料采購(gòu)成本中)借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1870貸：銀行存款13170 2月22日倉(cāng)庫(kù)發(fā)來(lái)通知，杭州鐵廠發(fā)來(lái)的A料質(zhì)量差，不符合合同要求，代為保管。供應(yīng)部將聯(lián)系對(duì)方解決問(wèn)題，已支付的款項(xiàng)將先轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。驗(yàn)收不合格，分批入庫(kù)：

貸：應(yīng)收賬款(不合格承兌和增值稅金額)13170。

貸款：銀行存款13170

先墊付，收到付款通知后再做費(fèi)用賬。

借：管理費(fèi)等。2000

貸：其他應(yīng)付款2000

收到通知：

借：其他應(yīng)付款2000

貸款：銀行存款2000

暫時(shí)沒(méi)有。而且不給錢。在原始憑證和單據(jù)齊全后付款并制作憑證。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款

如果8月29日收到款項(xiàng)，9月份離開(kāi)集團(tuán)，則提前收到，8月份不確認(rèn)收入和成本，9月份確認(rèn)為收入成本。9月20日收到的，9月30日確認(rèn)收入，支付的成本確認(rèn)為成本。

如果恰好是跨期的，比如9月25日，10號(hào)團(tuán)游首爾，9月20號(hào)收到了10萬(wàn)元，那么我們?cè)谑盏藉X的時(shí)候就應(yīng)該這么做：月底，因?yàn)閳F(tuán)游沒(méi)有結(jié)束，要把5天內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用作為成本，按照完工百分比法確認(rèn)收入，也就是應(yīng)該是10天，總收入的5/10通過(guò)借款確認(rèn)。

確認(rèn)收入，確認(rèn)應(yīng)收賬款。

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：固定資產(chǎn)清算

累積折舊

固定資產(chǎn)減值

貸款：固定資產(chǎn)

借：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款。

貸款：固定資產(chǎn)清算

凈收入：

借：固定資產(chǎn)清算

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

直接確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)成本。借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：存貨商品實(shí)際庫(kù)存多一個(gè)，會(huì)計(jì)科目少一個(gè)，沖減管理費(fèi)用，屬于存貨盤盈。

你在買東西嗎？如果是做：

借：庫(kù)存商品：* *商品；

借：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅額；

貸款：銀行存款