資產(chǎn)清查是指受托機(jī)構(gòu)對受托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查。在此基礎(chǔ)上，需要核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際資產(chǎn)是否相符，評估其經(jīng)營成果、損益情況是否真實(shí)，并做出鑒定。物業(yè)檢查是一項(xiàng)涉及面廣、工作量大的工作。為了保證物業(yè)檢查的工作質(zhì)量，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)物業(yè)檢查的目的，需要確定各種物業(yè)檢查方法。

一.實(shí)物盤存

財(cái)產(chǎn)檢查的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物清點(diǎn)。為了使盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行，需要建立一定的盤點(diǎn)制度。一般來說，財(cái)產(chǎn)和材料有兩種盤存制度：永續(xù)盤存制和定期盤存制。

第二，貨幣資金的存量

(1)現(xiàn)金庫存

(2)銀行存款存貨

1.企業(yè)存放各種資金，已登記核算為存款增加，銀行尚未核算。

2.企業(yè)簽發(fā)的支票等支付憑證，已登記為存款減少，但銀行未支付或未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，故未入賬。

3.企業(yè)委托銀行支付的貨款和銀行應(yīng)付的存款利息，銀行收到日利息后已登記入賬，作為企業(yè)存款增加，但企業(yè)未收到通知，故尚未入賬。

4.委托銀行支付的款項(xiàng)，支付后已由銀行登記入賬，作為企業(yè)存款減少，企業(yè)未收到通知，故尚未支付。

以最常見的庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)為例：

一、庫存現(xiàn)金庫存損失(短錢、缺錢)

1、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，需在月末處理，確保賬實(shí)相符后，方可批準(zhǔn)。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

2.原因可能是保險(xiǎn)公司的賠償和責(zé)任人的賠償，也可能是沒有責(zé)任人就計(jì)入管理費(fèi)，或者兩者都有。批準(zhǔn)長期現(xiàn)金支付后，

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司)

管理成本(找不到原因)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

1、發(fā)現(xiàn)多頭現(xiàn)金，需在月末處理，確保賬實(shí)相符，方可審批。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

2.原因可能是未及時(shí)支付的應(yīng)付賬款，原因無法查明的長期付款，或兩者兼而有之。在長期現(xiàn)金支付被批準(zhǔn)后，

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：其他應(yīng)付款(其他個(gè)人或單位)

營業(yè)外收入(找不到原因)

[記憶：不明原因造成的現(xiàn)金存貨損失計(jì)入管理費(fèi)用，現(xiàn)金存貨收益計(jì)入營業(yè)外收入]

二、庫存檢查

1.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存短缺。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：原材料/庫存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

2.如果發(fā)生自然災(zāi)害(火災(zāi)、洪水、地震)，購買存貨的進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出，可以認(rèn)為是稅收優(yōu)惠。雖然庫存少了，但并沒有減少相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：原材料/庫存商品等。(賬面余額)

3.審批后的會(huì)計(jì)處理

借：原材料(經(jīng)處理后可能重新入庫的原材料)

其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司)

管理費(fèi)用(管理不善、自然損耗等。)

營業(yè)外支出(非常規(guī)損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

1.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存過剩。

借：原材料/庫存商品等。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

2.審批后的會(huì)計(jì)處理

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：管理費(fèi)

[記憶：區(qū)分存貨損失的原因計(jì)入其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用/營業(yè)外支出，存貨收益沖減管理費(fèi)用]

第三，固定資產(chǎn)的清查

1、盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

累計(jì)折舊(賬戶中記錄的折舊余額)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(減值準(zhǔn)備余額

2.固定資產(chǎn)盤盈經(jīng)審批后，需作為前期差錯(cuò)更正處理，防止企業(yè)虛增利潤。例如，現(xiàn)金和存貨的存貨盈余可以影響損益，增加利潤。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整(剩余部分)

貸款：盈余公積-法定盈余公積

利潤分配-未分配利潤

資產(chǎn)清查是指受托機(jī)構(gòu)對受托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查。在此基礎(chǔ)上，需要核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際資產(chǎn)是否相符，評估其經(jīng)營成果、損益情況是否真實(shí)，并做出鑒定。物業(yè)檢查是一項(xiàng)涉及面廣、工作量大的工作。為了保證物業(yè)檢查的工作質(zhì)量，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)物業(yè)檢查的目的，需要確定各種物業(yè)檢查方法。

一.實(shí)物盤存

財(cái)產(chǎn)檢查的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物清點(diǎn)。為了使盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行，需要建立一定的盤點(diǎn)制度。一般來說，財(cái)產(chǎn)和材料有兩種盤存制度：永續(xù)盤存制和定期盤存制。

第二，貨幣資金的存量

(1)現(xiàn)金庫存

(2)銀行存款存貨

1.企業(yè)存放各種資金，已登記核算為存款增加，銀行尚未核算。

2.企業(yè)簽發(fā)的支票等支付憑證，已登記為存款減少，但銀行未支付或未辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，故未入賬。

3.企業(yè)委托銀行支付的貨款和銀行應(yīng)付的存款利息，銀行收到日利息后已登記入賬，作為企業(yè)存款增加，但企業(yè)未收到通知，故尚未入賬。

4.委托銀行支付的款項(xiàng)，支付后已由銀行登記入賬，作為企業(yè)存款減少，企業(yè)未收到通知，故尚未支付。

以最常見的庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)為例：

一、庫存現(xiàn)金庫存損失(短錢、缺錢)

1、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，需在月末處理，確保賬實(shí)相符后，方可批準(zhǔn)。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

2.原因可能是保險(xiǎn)公司的賠償和責(zé)任人的賠償，也可能是沒有責(zé)任人就計(jì)入管理費(fèi)，或者兩者都有。批準(zhǔn)長期現(xiàn)金支付后，

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司)

管理成本(找不到原因)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

1、發(fā)現(xiàn)多頭現(xiàn)金，需在月末處理，確保賬實(shí)相符，方可審批。

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

2.原因可能是未及時(shí)支付的應(yīng)付賬款，原因無法查明的長期付款，或兩者兼而有之。在長期現(xiàn)金支付被批準(zhǔn)后，

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：其他應(yīng)付款(其他個(gè)人或單位)

營業(yè)外收入(找不到原因)

[記憶：不明原因造成的現(xiàn)金存貨損失計(jì)入管理費(fèi)用，現(xiàn)金存貨收益計(jì)入營業(yè)外收入]

二、庫存檢查

1.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存短缺。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：原材料/庫存商品等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

2.如果發(fā)生自然災(zāi)害(火災(zāi)、洪水、地震)，購買存貨的進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出，可以認(rèn)為是稅收優(yōu)惠。雖然庫存少了，但并沒有減少相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款：原材料/庫存商品等。(賬面余額)

3.審批后的會(huì)計(jì)處理

借：原材料(經(jīng)處理后可能重新入庫的原材料)

其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司)

管理費(fèi)用(管理不善、自然損耗等。)

營業(yè)外支出(非常規(guī)損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

1.庫存盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)庫存過剩。

借：原材料/庫存商品等。

貸款：未決損益

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司)

營業(yè)外支出(存貨損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損益

1、盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈。

借方：固定資產(chǎn)(重置成本)

貸：以前年度損益調(diào)整

【重置成本：重置成本，也稱現(xiàn)行成本，是指根據(jù)現(xiàn)行市場條件，為重新獲得同一資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額】

2.固定資產(chǎn)盤盈經(jīng)審批后，需作為前期差錯(cuò)更正處理，防止企業(yè)虛增利潤。例如，現(xiàn)金和存貨的存貨盈余可以影響損益，增加利潤。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借方：以前年度損益調(diào)整(剩余部分)

貸款：盈余公積-法定盈余公積

利潤分配-未分配利潤