會計人員轉出要抵扣的進項稅額時，一般在“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目核算。具體會計分錄怎么做？

要從進項稅中扣除的會計分錄

記錄進項稅時：

借：原材料/管理費用

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

取得增值稅抵扣憑證時：

借方：應交稅費——待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

轉出時：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

月末，若因投入大于產出，應交增值稅借方余額大于貸方余額，則不予結轉，不繳納增值稅，自動順延至下月抵扣。

但是，如果由于預付增值稅而導致已付稅額大于銷項稅額，則應將其結轉至未繳增值稅帳戶：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多繳增值稅。

應納稅額是多少？

企業必須按照國家規定履行納稅義務，依法繳納經營所得的各種稅費。這些應繳納的稅費應按照權責發生制原則進行確認和計提，在繳納前暫時留在企業，形成一項負債(應上繳國家但尚未上繳的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目概括反映各項稅費的繳納情況，并根據應交稅費項目進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各種稅費，借方登記已繳納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

應交稅金是指企業根據一定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。

應交稅費包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

備抵賬戶用于抵銷調整后賬戶的余額，以獲得調整后賬戶的實際余額。例如，壞賬準備屬于備抵賬戶。如何對備抵賬戶進行會計分錄？

備抵賬戶的會計分錄

1.首次計提壞賬準備：

借方：信用減值損失

貸款：壞賬準備

2.壞賬發生時：

借方：壞賬準備

貸款：應收賬款/應收票據/應收利息/其他應收款/長期應收款/預付款項等。

3.收回壞賬：

借方：應收賬款/應收票據/應收利息/其他應收款/長期應收款/預付款項等。

貸款：壞賬準備

借方：銀行存款

貸款：應收賬款/應收票據/應收利息/其他應收款/長期應收款/預付款項等。

4.后續期間壞賬準備的計提或減記：

借方：信用減值損失

貸款：壞賬準備

借方：壞賬準備

信用：信用減值損失

什么是壞賬準備？

壞賬準備是指應收賬款(包括應收賬款、其他應收款等。)的企業，這是一個備抵賬戶。企業壞賬損失的核算采用備抵法。在備抵法下，企業應在每個期末估計壞賬損失，并設置壞賬準備賬戶。備抵法是指按期(至少在每年年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備，轉換為當期費用；壞賬實際發生時，直接核銷已計提的壞賬準備，核銷相應的應收賬款余額。